La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
Cada cita es textual, verificable y enlaza al documento original.
Fallos de la Corte Suprema y las Cortes de Apelaciones en materia tributaria obtenidos del Buscador Jurisprudencial del Poder Judicial, que no figuran en el repositorio del SII: texto íntegro, sala, ministros y el documento original descargable.
3.844 sentencias · Cortes de Apelaciones
Contribuyente con contabilidad fidedigna registró gastos en diciembre en lugar de hacerlo cronológicamente cuando ocurrieron. La Corte confirmó que el SII puede fiscalizar en cualquier momento y que los asientos contables deben hacerse cuando se materializan las operaciones, rechazando la nulidad planteada.
Controversia sobre la validez procesal de una reclamación tributaria resuelta por el Director Regional del SII. La Corte confirma la sentencia de primera instancia, rechazando el argumento de nulidad por falta de intervención de ministro de fe.
Prescripción de crédito tributario por declaraciones de IVA. La Corte acogió la excepción de prescripción al estimar que el SII no acreditó falsedad maliciosa en las declaraciones, por lo que aplica plazo de 3 años y no 6, dejando sin efecto liquidaciones de 1995.
Sustracción de guías de despacho desde camión en vía pública. La Corte revocó la sentencia de primera instancia y estimó fortuita la pérdida, eximiendo de multa al contribuyente que se autoddenunció oportunamente.
Reclamación tributaria de Termas de Puyehue por pérdidas por diferencia de cotización de acciones derivadas de liquidación forzada en 1986. Se rechazó la reclamación y confirmó resolución del SII que no reconoció el gasto como deducible.
Comunidad hereditaria que administraba bien raíz fue considerada por el SII como contribuyente obligado a tributar. La Corte revocó esto, determinando que se trata de una comunidad hereditaria sin fines de lucro cuya enajenación de derechos no configura renta, por lo que no debía haberse emitido el giro impugnado.
Avalúo de propiedad para impuesto territorial: se confirmó sentencia que rechazó reclamación por no seguir procedimiento especial de la Ley 17.235, aunque con voto disidente que argumentó procedencia del recurso general del Código Tributario.
Infracción por no otorgamiento de factura conforme a Resolución Exenta n° 3311. La Corte anuló la sanción al considerar que la conducta se basaba en un requisito administrativo, no legal, violando el principio de legalidad tributaria.
Reclamación tributaria donde la Corte de Apelaciones anuló de oficio lo obrado desde fojas 9 en adelante por defectos en la autorización de las resoluciones del tribunal tributario, retrotrayendo el proceso para que el juez competente las dicte con intervención del ministro de fe correspondiente.
Se acogió la reclamación contra liquidación de impuesto global complementario 2001. El contribuyente reinvirtió bienes raíces dentro del plazo legal de 20 días, contado desde la inscripción del dominio (tradición), no desde la contabilización del retiro.
Se confirmó condena por infracción tributaria (art. 97 n° 4 CT) por conducta sistemática de evasión en múltiples períodos, pero se rebajó la multa del máximo al 100% de lo defraudado por falta de fundamentación y principio pro reo.
Sucesión de contribuyente fallecido en 2006 recurre contra giros tributarios notificados en 2010 por deuda ya declarada prescrita. Corte rechaza recurso por falta de legitimación pasiva de la demandada.
Reclamación por diferencia de Impuesto Único de Primera Categoría año 1998 por mayor valor en venta de acciones. Se rechaza alegación de prescripción del contribuyente, confirmándose sentencia que acoge el acto de cobro del SII.
Contribuyente impugnó giros de impuestos emitidos por el SII. La Corte acogió el reclamo al concluir que la respuesta del contribuyente en la fiscalización no constituyó rectificación válida de partidas, pues no manifestó clara intención de reconocer facturas falsas, sino solo deseo de terminar el caso.
Apelación rechazada por falta de peticiones concretas. La recurrente no indicó qué decisión debía dictar la Corte en reemplazo de la sentencia de primer grado sobre redeterminación impositiva y fondo de utilidades tributarias.
Reclamación tributaria por liquidaciones de IVA en servicios de telecomunicaciones que Equant clasificó como no afectos. El SII determinó que debían estar afectos al 18-19% según la ley. La sentencia rechazó el reclamo y fue confirmada en apelación.
Tribunal rechaza apelación del Ministerio Público contra resolución que excluyó prueba documental en audiencia de preparación de juicio oral, por encontrar que tal determinación no es apelable conforme al artículo 370 del Código Procesal Penal.
Disputa sobre tasación de inmueble para fines de impuesto a la venta. El SII liquidó diferencia de impuesto por considerarlo subvaluado; la Corte confirmó fallo de primera instancia que acogió parcialmente el reclamo, ordenando rebajar la tasación en 10% y reliquidar.
Contribuyente alegó prescripción de obligación tributaria por años 2000-2002, argumentando que anulación de sentencia anterior por falta de jurisdicción del juez interrumpió el curso de prescripción. Tribunal rechazó excepción por suspensión legal de prescripción durante tramitación de reclamo.
Prescripción de liquidaciones de IVA y renta de años 1997-2000. La Corte revocó la sentencia de primera instancia y acogió la prescripción al concluir que no existía malicia tributaria que ampliara el plazo a seis años, aplicándose el plazo ordinario de cuatro años.
Reclamo tributario por liquidaciones de impuestos donde se discutió si había prescripción de la obligación tributaria y su acción de cobro. La Corte rechazó la excepción de prescripción y acogió el reclamo, dejando sin efecto las liquidaciones.
Sociedad y socia reclamaron por gravamen de impuesto global complementario en liquidación que el tribunal de primera instancia había considerado prescrita. La Corte revocó parcialmente: acogió la reclamación respecto a una liquidación específica (936) dejándola sin efecto, confirmando lo demás.
Contienda de competencia entre juzgados de garantía sobre delito tributario. Se resolvió que el Juzgado de Garantía de San Antonio es competente para conocer de la querella del SII contra Zúñiga Romero por presunto delito del artículo 97 n°4 del Código Tributario, por haberse originado los hechos en ese puerto.
Apelación rechazada por vicio formal: el contribuyente solicitó simultáneamente revocación y nulidad de la sentencia de primer grado, peticiones contradictorias que se anulan entre sí, dejando sin peticiones concretas el recurso.
Compensación de devolución de renta por Tesorería sin previo aviso. Contribuyente impugna actos del SII y Tesorería por vulneración de garantías constitucionales. Corte rechaza recurso de protección.
Reclamación contra liquidaciones de IVA e Impuesto Único a la Renta por objeción de crédito fiscal y gastos asociados a facturas de Gino Caselli Morgado. Se acogió parcialmente: se dejaron sin efecto las liquidaciones respecto de esas facturas por prescripción de la acción fiscalizadora, confirmándose la condena por otras facturas.
Importación de aeronave con franquicia de IVA según Circular N° 70 de 1979. Corte revocó sentencia y acogió reclamo del contribuyente por aplicación retroactiva de interpretación restrictiva del SII, amparado en artículo 26 del Código Tributario.
Se rechazó excepción de prescripción en liquidaciones de IVA y Renta (2000-2004) notificadas en 2005. Se anuló el rechazo del crédito fiscal por compra de jeep Dawoo, reconociendo su relación con el giro de fundición.
Se rechazó la excepción de prescripción opuesta tardíamente por el contribuyente y se confirmó la sentencia que acogió el reclamo del SII por facturas falsas de proveedores inexistentes.
Apelación de contribuyentes contra liquidaciones del Global Complementario rechazadas por costos deducidos en sociedad. Se rechazó alegación de prescripción (aplicable plazo de seis años por documentación maliciosamente falsa) y se confirmó la liquidación.
Se discutía prescripción de liquidaciones de IVA y crédito fiscal por facturas cuestionadas. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia, rechazando la excepción de prescripción al considerar la declaración maliciosamente falsa (plazo 6 años) y desestimando el derecho al crédito fiscal por falta de acreditación de efectividad de operaciones.
Se discutió si fondos cobrados de una sociedad por un socio-representante constituían rentas personales o capital ajeno. La corte confirmó que los $100 millones cobrados en cheque a nombre personal del contribuyente, invertidos en dólares, constituían rentas imponibles, rechazando la alegación de mandato.
Condenado por maniobras maliciosas para aumentar crédito fiscal en períodos 2001-2003. Apelación de defensa rechazada y sentencia confirmada.
Empresa recurrió contra sentencia del Director Regional que rechazó nulidades y declaró inadmisible reclamación de liquidaciones tributarias. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia y rechazó incidente de nulidad por falta de Ministro de Fe, señalando que procedimientos tributarios se rigen por ley especial sin tal requisito.
Se rechaza el reclamo contra giro tributario por falta de cuestionamiento de la liquidación base, conforme artículo 124 del Código Tributario. Se confirma que el pago extemporáneo del formulario 29 por falla de internet constituye mora sin condonación de multas e intereses.
Avalúo fiscal rechazado por falta de coeficiente corrector. Corte revoca inadmisibilidad del reclamo y ordena tramitación ante juez tributario.
Contribuyente reclamó liquidación del SII por falta de crédito fiscal en impuesto Primera Categoría 2004. Corte revocó sentencia de primera instancia respecto de inmuebles cuya propiedad fue debidamente acreditada en segunda instancia, ordenando modificar la liquidación reclamada en esa parte.
Se revoca parcialmente la sentencia que condenaba a Bravo Tapia por infracción tributaria con multa de 260% de tributos eludidos. La Corte confirma la infracción pero reduce la sanción pecuniaria al 150% de los tributos eludidos.
Contribuyente reclamó liquidaciones de impuestos. Se discutió si había prescrito el derecho del SII a girar los impuestos reclamados. La Corte confirmó que la reclamación tributaria suspendió el plazo de prescripción, por lo que no había prescripción.
Se acoge la excepción de prescripción de tres años del artículo 200 del Código Tributario respecto de liquidaciones de IVA y renta de 1994-1995 por uso de crédito fiscal en facturas cuestionadas, revocando la sentencia que las había rechazado.
Reclamación tributaria por diferencias de IVA y impuesto a la renta. El contribuyente no acreditó la veracidad de las operaciones cuestionadas y la Corte confirmó el rechazo de primera instancia.
Se rechazó excepción de prescripción por falta de poder suficiente del abogado para actuar en representación de Abaco Ingenieros y Oscar Araos; se confirmó sentencia anterior que acogió reclamo contra liquidaciones tributarias.
Contribuyente cuestionó liquidaciones de impuestos por inversiones no justificadas en 2004-2005. La Corte revocó el rechazo de primera instancia y acogió el reclamo, estimando que el origen de los fondos quedó debidamente acreditado mediante medios de prueba legales.
Prescripción de acción infraccional por incumplimiento de plazos. La Corte acogió la excepción de prescripción al considerar que el reclamo presentado ante juez incompetente no suspendió el plazo, por lo que la acción del SII había prescrito.
Se anula la sentencia dictada por un funcionario del SII que actuó como juez tributario sin tener calidad legal para ello, por violar el principio constitucional de que la jurisdicción no es delegable.
Rechazo de liquidaciones de IVA y impuesto global complementario por prescripción. La Corte revocó parcialmente la sentencia de primera instancia y anuló cinco liquidaciones por haberse practicado fuera del plazo de prescripción ordinaria, rechazando la ampliación de plazo alegada por el SII.
Se rechazó la alegación de prescripción de la acción de cobro del SII. La Corte confirmó que la reclamación tributaria suspende la prescripción desde su presentación, aunque haya sido ante juez delegado sin competencia, cuya sentencia fue anulada.
Reclamación tributaria presentada por sociedad agrícola contra el SII. Corte de Apelaciones de Concepción confirmó sentencia de primera instancia que acogió la reclamación, rechazando objeciones procesales sobre la actuación de ministros de fe en el procedimiento tributario.
Se acogió la reclamación tributaria de Inversiones Talcamávida contra el SII respecto de dos liquidaciones por venta de activos fijos e inmuebles. La Corte revocó la sentencia de primera instancia al estimar que el SII no probó debidamente el valor comercial de los bienes ni consideró las amortizaciones de capital de los créditos hipotecarios.
Carbonífera del Sur reclamó contra liquidaciones de diferencias de IVA por facturas consideradas irregulares. La Corte acogió la excepción de prescripción y anuló las liquidaciones por encontrarse prescritas.
Se invalidó de oficio la sentencia de primera instancia por haber sido dictada por un juez tributario sin jurisdicción legal, infringiendo el debido proceso, y se retrotrajo la causa para que continúe ante autoridad competente.
Reclamo de liquidación de IVA por créditos fiscales rechazados. La Corte revocó parcialmente la sentencia de primera instancia, acogiendo el recurso respecto de facturas de José Gómez Astudillo que fueron declaradas no fidedignas, ordenando reliquidación; confirmó el fallo en lo demás.
Disputa sobre notificación válida de una liquidación de impuesto global complementario por $73.901.556 del año 2003. La Corte acogió parcialmente la apelación del contribuyente, rechazó el incidente de nulidad por defecto de notificación, pero acogió la prescripción de la liquidación.
Se confirmó el rechazo del reclamo de Aguas Nuevo Sur Maule contra resolución que rechazó parte de su remanente de crédito fiscal IVA por no efectuar restitución adicional en operaciones exentas. El tribunal rechazó argumentos sobre inhabilitación del juez, infracciones fiscales, prescripción e inaplicabilidad del artículo 27 bis inciso 2º del DL 825.
Se rechazó la apelación contra liquidación de impuestos N° 3 de 2007 por defectos procedimentales en la invocación de implicancia de la Directora Regional, que debió plantearse en tiempo y forma ante el tribunal de primera instancia.
Caducidad y prescripción de liquidaciones de IVA por déficit de caja. El contribuyente alegó que la citación excedió plazos legales y que los impuestos habían prescrito. La Corte confirmó las liquidaciones rechazando ambas defensas.
Se rechaza la apelación contra sentencia que confirmó liquidaciones tributarias de IVA y retiros encubiertos. El contribuyente no acreditó con prueba suficiente la veracidad de operaciones en facturas cuestionadas; emisores negaron las ventas en declaraciones juradas.
Se rechaza incidente de prescripción de las acciones del SII y se confirma sentencia que rechazó gastos reclamados como no necesarios para producir renta, por defectos en su acreditación y naturaleza.
Se rechazó incidente de prescripción de acciones del SII por impuestos discutidos, confirmándose sentencia que rechazó gastos cuestionados como no necesarios para producir renta, con base en que la presentación de reclamo suspende plazo de prescripción conforme artículo 24 del Código Tributario.
Contribuyente reclamaba contra liquidaciones del SII por gastos rechazados. La Corte rechazó la excepción de prescripción al entender que el plazo se suspendió con la presentación del reclamo tributario, y confirmó la sentencia de primera instancia que desestimó la reclamación.