La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
Cada cita es textual, verificable y enlaza al documento original.
491 sentencias · Corte Suprema · Ha Lugar
Se rechazó recurso de casación del SII contra sentencia que absolvía a acusados de delitos tributarios, aunque condenaba a uno por infracciones a ley de propiedad industrial. Tribunal confirmó las absoluciones respecto de los artículos 97 del Código Tributario.
Delitos tributarios: la Corte Suprema anuló sentencia que omitió imponer multa tributaria, considerando que el artículo 97 N° 4 del Código Tributario (especialidad) debe aplicarse sobre norma penal común, existiendo certeza del monto defraudado ($ 48.319.062).
Recurso de casación acogido parcialmente. Se acoge respecto al rechazo de gastos de asesorías jurídicas por infracción al artículo 21 del Código Tributario al prescindir de documentación presentada; se rechaza respecto a la falsedad de declaraciones de IVA y crédito fiscal cuestionado.
Acogida casación en el fondo por infracción del artículo 21 del Código Tributario al rechazar gastos de asesoría debidamente acreditados en contabilidad, anulándose la sentencia de Apelaciones que confirmó el rechazo del reclamo contra liquidaciones de IVA y renta.
Corte Suprema acoge casación en el fondo y anula sentencia de Corte de Apelaciones que rechazó reclamo tributario, reconociendo que se infringió el artículo 21 del Código Tributario al desestimar gastos de asesoría acreditados en contabilidad sin justificación legal.
Corte Suprema acoge casación del SII y anula sentencia de apelación por omisión de pena de multa obligatoria en delito de falsificación de timbre (art. 185 CP) en concurso ideal con estafa.
Casación acogida por vicio sustancial: la Corte Suprema anuló de oficio todo el procedimiento tributario por falta de jurisdicción del funcionario delegado que resolvió la reclamación, concluyendo que las normas permitiendo delegación de facultades jurisdiccionales fueron tácitamente derogadas por la Constitución de 1980.
Venta de motores usados del activo fijo: se discutió si procedía cobrar IVA considerando la vida útil cumplida (más de 15 años) versus las condiciones físicas de los bienes. La Corte Suprema acogió el recurso del contribuyente.
Invalida de oficio todo lo obrado desde fojas 35 bis por falta de legitimación del tribunal tributario que conoció la causa (juez delegado), considerando que el artículo 116 del Código Tributario fue derogado por inconstitucionalidad y sus efectos alcanzan a procesos pendientes no terminados por sentencia firme.
Corte Suprema revocó la declaración de inadmisibilidad de una apelación tributaria por falta de peticiones concretas, estimando que existía remisión clara a peticiones formuladas en el cuerpo del escrito y que no se requiere frase sacramental específica.
Acogida casación en lo civil: anula rechazo de demanda por daño moral, pues acreditado el delito, surge automáticamente el daño moral sin exigir prueba adicional de su existencia, solo su monto requiere regulación prudencial judicial.
La Corte Suprema invalida de oficio el proceso tributario por falta de legitimación del tribunal que lo conoció, en aplicación de la derogación del artículo 116 del Código Tributario declarada inconstitucional por el Tribunal Constitucional.
Corte Suprema invalida de oficio la sentencia de apelaciones y todo lo obrado desde la demanda, por falta de jurisdicción del Juez Tributario delegado, al haber sido derogado el artículo 116 del Código Tributario por inconstitucionalidad, lo que afecta causas pendientes.
Corte Suprema acoger recurso de casación e invalida sentencia de Cortes inferiores que aplicó art. 42 N°1 en lugar de art. 42 N°2 de la Ley de Impuesto a la Renta a práctico de puerto, contraviniendo pronunciamiento del Tribunal Constitucional sobre inconstitucionalidad.
Contribuyente condenado por facturas falsas que aumentaron crédito fiscal IVA y rebajaron impuesto a la renta. Corte Suprema anuló sentencia de apelaciones que consideró concurso aparente de leyes penales, estimando que se configuraban dos delitos distintos.
Acoge casación y anula sentencia que rechazó ejecución por falta de pago de impuesto de timbres. La Corte estima que compañía de seguros con leyenda reglada queda eximida de probar pago del tributo conforme D.L. 3475 art. 26 inciso 2.
Corte Suprema acoges casación y anula sentencia que confirmó multa del 230% por declaración falsa, por error en aplicación de plazo de prescripción: debió aplicarse artículo 94 del Código Penal (seis meses) en lugar de artículo 200 del Código Tributario, pues los hechos ocurrieron antes de la Ley 19.506.
Corte Suprema rechaza casación del contribuyente sobre nulidad de liquidaciones, pero casa de oficio la sentencia para eliminar intereses moratorios devengados durante tramitación procesal inválida, por no ser atribuible al contribuyente el atraso.
La Corte Suprema acoge la casación del Fisco, anula la sentencia de la Corte de Apelaciones que había declarado prescrita la facultad fiscalizadora, por infracción al artículo 2° del Código Tributario: correspondía al contribuyente probar la veracidad de sus operaciones con facturas falsas, no al Fisco justificar su calificación de malicia.
Corte Suprema invalida de oficio todo lo obrado ante juez tributario delegado por inconstitucionalidad del artículo 116 del Código Tributario, derogado por sentencia del Tribunal Constitucional, con efectos sobre causas pendientes no resueltas por sentencia firme.
Invalida de oficio toda la actuación desde fojas 54 por falta de jurisdicción del juez tributario delegado, en aplicación retroactiva de la derogación del artículo 116 del Código Tributario declarada inconstitucional por el Tribunal Constitucional.
Se invalida de oficio todo lo obrado desde fojas 48 por falta de jurisdicción del juez tributario designado por delegación administrativa, ante la derogación del artículo 116 del Código Tributario declarada inconstitucional.
Corte Suprema acoge casación del Consejo de Defensa del Estado anulando sentencia que reconoció prescripción tributaria, estableciendo que la presentación del reclamo en plazo y forma suspende la prescripción independientemente de resolución que lo admita.
La Corte Suprema acoge la casación del Consejo de Defensa del Estado y anula la sentencia de la Corte de Apelaciones que había declarado prescrita la obligación tributaria, estimando que el reclamo del contribuyente, presentado en tiempo y forma, suspendió válidamente la prescripción independientemente de la nulidad procesal posterior.
Corte Suprema acoge casación del Fisco: el reclamo tributario interpuesto en 1992, aunque tramitado ante juez incompetente, suspendió validamente la prescripción de las liquidaciones, por lo que rechaza la excepción de prescripción extintiva.
Corte Suprema acoge casación del Fisco contra fallo que declaró prescrita la acción tributaria, considerando que la presentación oportuna del reclamo suspendió la prescripción independientemente de su resolución formal.
Acoge casación del SII contra sentencia que reconoció beneficio de diferimiento de IGC por reinversión de utilidades, anulando fallo por falta de acreditación del cumplimiento del plazo de veinte días exigido por artículo 14 de la Ley de Renta.
La Corte Suprema invalida de oficio lo obrado desde la intervención del juez tributario delegado, por cuanto el artículo 116 del Código Tributario fue derogado por inconstitucionalidad, produciendo efectos en procesos pendientes no resueltos por sentencia firme.
Corte Suprema acoge casación del Fisco y anula sentencia de apelaciones que permitía deducción de indemnización judicial como gasto necesario, considerando que pagos por hechos ilícitos no califican como gastos de producción.
Corte Suprema invalida de oficio todo lo obrado desde la presentación inicial por falta de jurisdicción del juez tributario, quien actuó por delegación administrativa cuando el artículo 116 del Código Tributario fue derogado por inconstitucionalidad, afectando causas pendientes.
Corte Suprema revoca absolución de primera instancia y condena a González Vargas por evasión tributaria reiterada mediante facturas falsas entre 1995-1999, imponiendo presidio menor en grado máximo con multa de $4.000.000.
Corte Suprema acoge casación en la forma por omisión de pronunciamiento: la sentencia de apelaciones no resolvió sobre la liquidación N° 12 correspondiente a septiembre de 2002, confundiendo el período tributario.
Acogida casación. Anulada sentencia que rechazó reclamo por liquidación tributaria; se declara que la recuperación de impuesto de primera categoría por fusión no constituye renta imponible para la absorbente, y se deja sin efecto la multa aplicada.
Corte Suprema acoge casación del Fisco: rechaza que la recuperación de impuesto de primera categoría en fusión de sociedades constituya compensación sin tributación, sino incremento de patrimonio afecto a renta; revoca sentencia que acogió reclamo de contribuyente.
Corte Suprema acoge casación del SII y anula absolución por delito tributario (art. 97 N°9 CT). El tribunal rechaza la restricción de la norma solo a actividades lícitas, concluyendo que la clandestinidad del comercio protege el orden público económico independientemente de la licitud de lo comercializado.
Corte Suprema acoger casación en fondo: la interrupción de prescripción no operó al notificarse requerimiento a tercero (Isabel Jamarne Carache e Hijos) en lugar de la deudora verdadera (Inmobiliaria Jamarne Ltda.), por lo que prescribieron las acciones tributarias.
Acoge casación del Fisco: revoca absolución y restituye condena a René Oñate por infracciones tributarias (facturas falsas), reestableciendo que la carga de prueba corresponde al contribuyente conforme artículo 21 del Código Tributario.
Se acoge casación en el fondo por error de derecho al no considerar la atenuante de colaboración sustancial (art. 11 N° 9 CP). Se anula sentencia de Apelaciones y se ordena nueva sentencia con reconocimiento de dicha circunstancia.
La Corte Suprema invalida de oficio la sentencia de la Corte de Apelaciones de Temuco que declaró inadmisible el recurso de apelación, por vulnerar la cosa juzgada al contradecir su propia resolución interlocutoria ejecutoriada que lo había admitido.
Se invalida de oficio todo lo obrado en el procedimiento tributario por inconstitucionalidad del artículo 116 del Código Tributario, derogado por sentencia del Tribunal Constitucional de 29 de marzo de 2007, que afecta causas pendientes aun cuando las actuaciones ocurrieron bajo su vigencia.
Corte Suprema acoge casación del Fisco y anula sentencia de Apelaciones que vinculaba liquidaciones de IGC a IVA anuladas. Sostiene que ley N°18.320 no se extiende a impuesto a la renta y que fundamentos de objeción son distintos para cada tributo.
Corte Suprema acoge casación del Fisco y anula sentencia de apelaciones que había dejado sin efecto liquidaciones de Impuesto a la Renta, por error al extender efectos de ley N° 18.320 (sobre plazos de fiscalización en IVA) a tributo no contemplado en ella.
Corte Suprema acoge casación y anula sentencia por error de derecho: empresa con múltiples giros puede recuperar impuesto específico al diesel en actividades distintas al transporte terrestre, si lleva contabilidad independiente.
Acoge casación en la forma por violación de cosa juzgada: la Corte de Apelaciones anuló su propia resolución que había ordenado la consulta de sentencia de primer grado, revocando lo que ya estaba ejecutoriado.
Corte Suprema invalida de oficio todo lo obrado en el proceso tributario por falta de jurisdicción del juez tributario, derivada de la derogación del artículo 116 del Código Tributario declarada inconstitucional por el Tribunal Constitucional.
Corte Suprema invalida de oficio el proceso por vicio fundamental: el Juez Tributario carecía de jurisdicción legítima tras la derogación del artículo 116 del Código Tributario por inconstitucionalidad, afectando causas pendientes.
Corte Suprema invalida de oficio la sentencia de apelación y todo lo obrado desde la primera instancia por falta de jurisdicción del juez tributario, derivada de la inconstitucionalidad y derogación del artículo 116 del Código Tributario, que permitía la delegación de facultades jurisdiccionales.
Acogida la casación del Fisco: se anula fallo que dejó sin efecto liquidaciones por diferencias de impuesto a la renta porque la contribuyente no acreditó con documentación fehaciente los aportes de socios registrados en contabilidad.
La Corte Suprema acoge la casación del Fisco y anula la sentencia de la Corte de Apelaciones que había absuelto al contribuyente, restableciendo la multa por infracción tributaria al artículo 97 Nº 4. El tribunal corrige el error de derecho en la aplicación de la carga probatoria y la noción de malicia tributaria civil.
Rechaza casación del contribuyente sobre prescripción, pero casa de oficio la sentencia por indebida aplicación de intereses moratorios durante el período de nulidad procesal no atribuible al contribuyente.
Acoge casación anulando sentencia que rechazó reclamo por giros de impuesto territorial. Declara prescrita la acción respecto de cuotas del 2000-2001 notificadas después de vencido el plazo de tres años de la Ley 17.235.
Corte Suprema rechaza casación sobre prescripción pero anula de oficio sentencia por indebida aplicación de intereses moratorios durante período de proceso nulo, excluyendo intereses entre nulidad declarada y reposición del reclamo.
Corte Suprema acoge casación y anula sentencia de Corte de Apelaciones por error de derecho: aplicó incorrectamente la suspensión de prescripción al exceder el plazo de tres años del artículo 19 de Ley 17.235 para cobro de diferencias de impuesto territorial.
Corte Suprema confirma condena por fraude tributario reiterado: reduce pena a 5 años presidio menor máximo tras descartar delito continuado y aplicar atenuante muy calificada, manteniendo inhabilitaciones y multa del 50% defraudado.
Corte Suprema confirma condena de Karen Rodríguez Román por delito tributario reiterado de incremento indebido de crédito fiscal, rebajando pena por atenuante muy calificada de irreprochable conducta anterior y otorgando libertad vigilada.
Corte Suprema acoge parcialmente casación en fondo: anula rechazo del beneficio de reinversión diferida respecto del inmueble aportado a La Concepción S.A., estimando que la ley no exige que la receptora tenga iniciación de actividades al momento del aporte ni contabilización previa, rechazando exigencias administrativas ultra legem.
Corte Suprema invalida de oficio sentencia de apelación por falta de tribunal competente, al haber sido dictada por juez tributario cuya competencia derivaba del artículo 116 del Código Tributario derogado por inconstitucionalidad.
Corte Suprema revoca sentencia absolutoria y condena a cinco imputados por evasión tributaria mediante captación de fondos en consultora sin tributación, tipificando delito de artículo 97 N°4 del Código Tributario con pena de presidio y multa.
Acoge casación en el fondo. Anula sentencia de Apelaciones que negaba prescripción de acción tributaria, estableciendo que interrumpida por requerimiento judicial sin actividad posterior, comienza nuevo plazo de prescripción desde la fecha del requerimiento.
Corte Suprema invalida de oficio la sentencia y todo lo obrado porque el juez tributario carecía de legitimación: el artículo 116 del Código Tributario, que permitía delegación de facultades jurisdiccionales, fue declarado inconstitucional y derogado el 29 de marzo de 2007, afectando causas pendientes.