La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
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893 sentencias · Revocada
Devolución de impuesto a la renta por utilidades reinvertidas absorbidas por pérdidas tributarias. La Corte acogió la reclamación contra la resolución del SII que había declarado improcedente la devolución de $4.560.808.
Empresa con giros múltiples (transporte e industria) reclamó liquidaciones de IVA por uso de crédito fiscal del diesel. La Corte acogió el recurso, estimando que la contabilidad fidedigna justifica aprovechar el 100% del crédito en actividades industriales, rechazando la interpretación restrictiva del SII basada en un oficio administrativo.
Revoca sentencia de primera instancia y acoge reclamación. Declara prescrita la acción fiscalizadora del SII por fondos que no constituían renta tributaria, al provenir de indemnización laboral del cónyuge fallecido que ingresó a la sociedad conyugal.
Prescripción extintiva de liquidaciones tributarias de 1998. La Corte acogió la apelación del contribuyente y declaró prescritas las obligaciones contenidas en las liquidaciones y la acción de cobro del Fisco, dejándolas sin efecto.
Recurso de apelación contra rechazo de reclamación tributaria por reintegro de impuesto a la renta. La Corte revoca sólo la condena en costas, confirmando el rechazo del reclamo sobre liquidaciones de devolución de impuestos.
Prescripción extintiva de acciones de cobro del Fisco. Se acogió el reclamo de la contribuyente contra liquidaciones de 1997, dejándolas sin efecto por haber operado la prescripción de la acción tributaria del SII.
Pérdidas del ejercicio 2006 deducidas en 2007. La sociedad acreditó fehacientemente las pérdidas con documentos contables no calificados como no fidedignos por el SII, por lo que procedía la deducción conforme al artículo 31 N° 3 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
Crédito fiscal por IVA rechazado por SII fue parcialmente acogido. La Corte revocó la sentencia de primera instancia y aceptó la reclamación del contribuyente, reconociendo crédito fiscal en base a copias legalizadas de facturas registradas en contabilidad.
Se discutió si el SII podía liquidar impuestos fuera del plazo de prescripción de tres años argumentando que las declaraciones eran maliciosamente falsas. La Corte acogió la excepción de prescripción y declaró prescrita la acción tributaria para IVA y Primera Categoría.
Corte revoca sentencia de primera instancia y acoge acta de denuncia por facturas ideológicamente falsas incorporadas como crédito fiscal de IVA, imponiendo multa del 170% de impuestos defraudados.
Country Club impugnó cobro retroactivo de impuesto territorial tras derogatoria de exención. La Corte acogió el reclamo al considerar que la aplicación retroactiva de la ley violaba el principio de irretroactividad sin que existiera autorización legal expresa para ello.
Prescripción de la acción del SII para girar impuestos de años 1994-1996. La Corte acogió la prescripción porque los giros fueron notificados en enero de 2010, fuera del plazo de cuatro años desde la sentencia que los ordenó en diciembre de 2005.
Revocación parcial de resolución en alzada sobre auto de prueba. Se agregó como punto adicional la efectividad de que el contribuyente no tuvo conocimiento de citación del SII de julio de 2011.
Sociedad acogida a Ley Navarino reclamó liquidación tributaria por venta de estancia y otros ingresos. La Corte revocó parcialmente la sentencia de primera instancia y acogió el reclamo respecto del mayor valor en la venta y los intereses asociados, considerando que constituyen rentas exentas conforme a beneficios de la Ley 18.392.
Recurso de apelación en materia de infracción tributaria. La Corte acoge el recurso subsidiario del contribuyente solo en cuanto modifica el punto de prueba para que se acrediten circunstancias de hecho que alega le impidieron emitir documentación tributaria.
Prescripción de liquidaciones tributarias por venta de acciones. La Corte anuló las liquidaciones números 536 y 537 del SII de 2001 porque operaciones de 1995 prescribieron según plazo de tres años en 1998.
Devolución de pagos provisionales por utilidades absorbidas (año 2005). La Corte anuló el rechazo por extemporaneidad, determinando que el derecho a recuperar crédito por absorción de pérdidas se rige por la Ley de la Renta (artículos 93-97) y no por el plazo de prescripción del artículo 126 del Código Tributario.
Sociedad de inversiones reclamó rechazo de gastos en depreciación de vehículos, mantención de inmuebles e intereses bancarios. Tribunal revocó parcialmente, aceptando solo los intereses bancarios y rechazando depreciación vehicular y gastos inmobiliarios por no ser inherentes al giro.
El SII recurre en apelación contra la aceptación de la no perseverancia del Ministerio Público en un caso de evasión tributaria. La Corte revoca y ordena la prosecución del procedimiento, estimando que la investigación no agotó las diligencias necesarias, particularmente un peritaje solicitado para determinar el monto del perjuicio fiscal.
Disputa sobre el costo tributario de derechos sociales enajenados y su incidencia en la pérdida tributaria arrastrable del año 2005. La Corte acogió la apelación del contribuyente, reconociendo que el cálculo del SII fue incorrecto y ordenó la devolución de impuestos.
Traverso S.A. reclamó la desestimación de pérdidas de inventario por sismo de febrero 2010, rechazada por extemporaneidad en el aviso al SII. La Corte revocó y dejó sin efecto la resolución que rechazó el reconocimiento tributario de las pérdidas.
Exención de impuestos de timbres y estampillas por financiamiento de exportaciones. Se revoca sentencia que rechazaba el reclamo de BBVA y CAP contra liquidación del SII; la Corte acoge los reclamos considerando que se cumplieron los requisitos de la exención del artículo 24 N°11 del DL 3475.
Uso de facturas falsas con cuño falsificado para disminuir carga impositiva. La Corte revocó la sentencia de primera instancia y confirmó la infracción al artículo 97 N° 4 del Código Tributario, imponiendo multa del 50% de lo defraudado.
Se discutió la prescripción de liquidaciones tributarias de 1982 y 1983 notificadas en 1987. La Corte acogió la prescripción invocada por la contribuyente, revocando la sentencia de primera instancia que la había rechazado.
Contribuyente reclamó liquidaciones de impuestos por no reconocer inversiones en fondos mutuos y vehículo. Corte acogió el recurso de apelación al estimar que las inversiones quedaron debidamente justificadas mediante flujos de caja y certificados de retiro de utilidades, sin exigir contabilidad de sociedades emisoras.
Sociedad reclamó liquidaciones de IVA e impuesto a la renta cursadas por el SII tras pérdida de documentación por robo. La Corte revocó parcialmente: acogió el reclamo sobre liquidaciones de impuesto a la renta (432, 433, 434) dejándolas sin efecto, pero confirmó las de IVA.
Contribuyente reclamó giros tributarios originados en sus propias declaraciones. La Corte revocó el rechazo de inadmisibilidad y declaró procedente el reclamo, pero en el fondo lo rechazó.
Se discutía la prescripción de una liquidación de impuesto global complementario del año 2001. La Corte acogió el recurso de apelación declarando que la liquidación Nº 126 se encontraba prescrita conforme al artículo 200 del Código Tributario, pues había vencido el plazo de tres años.
Resolución del SII que modificaba pérdida tributaria, devolución de impuesto de primera categoría y gastos de capacitación de Ready Mix S.A. en 2003. La Corte acogió el reclamo tributario, revocando la sentencia de primera instancia que lo había rechazado.
Corte Suprema revoca sentencia de protección y rechaza recurso de funcionarios del SII por descuentos en remuneraciones por paralización de actividades, considerando que los descuentos se encuadran legalmente en el artículo 72 del Estatuto Administrativo y no revisten ilegalidad ni arbitrariedad.
Corte Suprema revoca sentencia de apelación y rechaza recurso de protección de funcionarios del SII por descuentos en remuneraciones por paralización, estimando que los descuentos se ajustan al artículo 72 del Estatuto Administrativo y no son arbitrarios.
Franquicia tributaria en construcción: se revoca sentencia de primer grado y se acoge reclamo del contribuyente sobre deducción de IVA en pavimentación de calle en sector con viviendas sociales, que califica para beneficio del artículo 21 DL 910/1975.
Se revocó resolución de primera instancia que no resolvió debidamente el reclamo contra resolución administrativa del SII, enviándose el asunto al juez de instancia para que dicte pronunciamiento conforme a derecho.
Apelación tributaria donde la Corte revocó la resolución del tribunal de primera instancia por no haber resuelto debidamente el reclamo contra una resolución administrativa del SII, ordenando que se dicte sentencia de fondo.
Corte Suprema revoca sentencia de apelación que acogía protección contra sobretasa de impuesto territorial, rechazando el recurso por encontrar que el SII sí se pronunció sobre los fundamentos de las recurrentes.
Revoca sentencia tributaria que rechazaba deducción de inversiones, probando que su origen fue indemnización de seguros recibida por la contribuyente, no rentas gravadas.
Prescripción de impuestos por liquidaciones 2003-2005. La Corte anuló los giros F-21 de 2009 por encontrarse prescrito el cobro, pues la suspensión de plazo cesó cuando se declaró no presentada la reclamación en 2007.
La Corte revoca parcialmente la sentencia de primera instancia y acoge el recurso del notario, aceptando como gastos deducibles el vehículo (50%), seguros de vida, muebles, gastos menores, celulares y gastos comunes del edificio, rechazando solo los gastos de asesoría técnica.
Se discutía si la contribuyente falsificó declaraciones de renta (2005-2008) registrando facturas ficticias de compra de chatarra. La Corte revocó la sentencia que acogía el reclamo, determinando que sí hubo falsificación maliciosa de declaraciones con intención de reducir impuestos.
Se acogió el incidente de nulidad de liquidaciones tributarias del IVA dictadas fuera del plazo fatal establecido en la Ley N° 18.320, revocando la sentencia de primera instancia que las había confirmado.
Constructora Capreva cuestionó rechazo parcial del SII a su solicitud de devolución de impuestos. La Corte revocó la sentencia de primera instancia que había declarado inadmisible el reclamo y ordenó que sea admitido a tramitación.
Crédito fiscal IVA rechazado por el SII en liquidaciones 2002 basándose en facturas de proveedores irregulares. La Corte revocó la sentencia de primera instancia al determinar que el SII no probó la malicia requerida por ley para aplicar prescripción extraordinaria.
Contribuyente reclamó rechazos del SII por gastos e inversiones no acreditados contablemente. La Corte revocó parcialmente la sentencia de primera instancia y acogió la apelación, eliminando los rechazos por dos vehículos y un asiento contable.
Se acogió recurso de apelación contra rechazo de crédito fiscal por facturas. La Corte revocó sentencia que confirmó liquidaciones por IVA y renta, considerando que no se probó falsedad ideológica según estándares jurisprudenciales.
Se revocó el rechazo de reclamo tributario por cosa juzgada. La Corte estimó que el reclamo por resolución de renta líquida 2007 y la demanda por vulneración de derechos tenían causas de pedir distintas, por lo que debía proseguirse el juicio.
Contribuyente impugnó giros suplementarios de impuesto territorial por años 2005-2007 tras corrección de avalúo en 2008. La Corte acogió la reclamación, estimando que el cobro retroactivo vulneraba el artículo 26 del Código Tributario, pues el contribuyente pagó de buena fe conforme valores establecidos por el propio SII.
Contribuyente reclamó contra liquidación de Impuesto Global Complementario por falta de justificación del origen de fondos en compra de bien raíz. Corte acogió la reclamación al acreditarse mediante documentación bancaria y de fondos mutuos que los fondos provenían de retiros legítimos.
Impuesto Global Complementario 2003-2005: se acogió recurso de apelación al anularse liquidaciones del SII que se basaron en información de cuentas bancarias examinadas sin autorización legal, violando secreto bancario y facultades legales del Servicio.
Rechazada la declaración de inadmisibilidad de reclamo por avalúo fiscal. Se aceptó que contribuyente podía ejercer reclamo general por resolución que rechazaba solicitud de revisión individual de avalúo, pues procedimiento especial solo rige para tasaciones generales y modificaciones individuales aprobadas.
Contribuyente presentó reclamo de liquidaciones tributarias fuera del plazo de 60 días hábiles. La Corte revocó la inadmisibilidad declarada en primera instancia por considerar que la huelga del SII el último día del plazo constituía caso fortuito que justificaba la presentación tardía.
Cambio de serie catastral de predio de Agrícola a No Agrícola. Se acoge recurso de apelación y se revoca sentencia de primer grado, dejando sin efecto el cambio de serie en la parte ocupada por edificación de radio, manteniendo todo el predio como Agrícola con efecto retroactivo a 2008-2009.
Se acoge parcialmente apelación de Socofar respecto a gastos de asesorías comerciales y administrativas. La Corte revoca el rechazo del SII al encontrar documentación contractual y testimonial que acredita la necesidad y legitimidad del aumento de estas asesorías debido al crecimiento de operaciones.
Empresa reclamó liquidación de impuesto adicional por remesas a empresa belga, argumentando que corresponden a asesoría técnica con tasa del 20% y no a know how con tasa del 30%. La Corte acogió el reclamo y dejó sin efecto la liquidación.
Impuesto adicional por remesas al extranjero: se discutió si pagos a empresa belga debían calificarse como asesoría técnica (tasa 20%) o transferencia de know how (tasa 30%). La Corte acogió la reclamación y anuló las liquidaciones que aplicaban la tasa mayor.
Contribuyente sancionada por no entregar facturas a clientes. Corte revocó la sanción al establecer que el artículo 97 N°10 del Código Tributario sanciona solo el no otorgamiento (emisión según sentencia), no la falta de entrega; las facturas fueron emitidas, registradas y pagadas.
Se acoge incidente de nulidad de notificación de liquidación tributaria por vicio en la práctica de la diligencia; la notificación en domicilio de empresa donde era socio el contribuyente no satisface requisitos del artículo 13 del Código Tributario.
Corte revoca rechazo de reclamo tributario por plazo vencido. Determina que al contribuyente rige plazo de 90 días (Ley 20.322) y no 60 días, por aplicación del principio de debido proceso y competencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
Contribuyente forestal reclamó contra liquidaciones del SII por las mismas partidas ya debatidas en proceso anterior donde fueron dejadas sin efecto. La Corte acogió el reclamo por no poder reliquidarse materias ya revisadas por el Director Regional.
Contribuyente reclamó liquidaciones de impuesto a la renta por aplicación retroactiva de normas tributarias. La Corte acogió el reclamo por haber el SII orientado previamente al contribuyente mediante oficios que permitían otra interpretación legal, sin publicación en Diario Oficial de eventuales cambios.
Notificación de liquidación tributaria practicada en domicilio incorrecto de la contribuyente. La Corte revocó la sentencia del Tribunal Tributario y anuló la notificación, declarando admisible el reclamo presentado dentro de plazo.