La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
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Rechaza casación en el fondo. El contribuyente no acreditó que el diésel se utilizó exclusivamente en grúas que no circulan por vías públicas, requisito sustantivo para acceder al beneficio de recuperación del impuesto específico al petróleo diesel.
Apelación contra multa por infracción tributaria. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia pero rebajó la multa al 60% del monto de la operación denunciada, equivalente a $7.071.719.
Rechaza casación de Forestal Arauco: el impuesto de primera categoría recuperado por empresa que recibe dividendos absorbidos por pérdidas constituye ingreso tributable, aplicando correctamente la ley el tribunal recurrido.
Rechaza casación del Fisco. La Corte Suprema confirma que en la compra de inmueble por partes iguales, cada cónyuge debía aportar el 50% del precio al contado; el contribuyente justificó su porción menor con prueba aceptada por el SII, sin saldo no justificado.
Rechaza casación al sostener que la presentación oportuna y formal de la reclamación tributaria suspende la prescripción, independientemente de resolución formal del Director Regional.
Casación acogida por el SII: la Corte Suprema revoca la sentencia de apelaciones y resuelve que el artículo 50 de la LIR permite aplicar el artículo 33 N°1 letra b) a contribuyentes de segunda categoría, validando la liquidación impugnada.
La Corte Suprema acoge la casación del SII y anula la sentencia de apelaciones, reestableciendo que el artículo 50 de la LIR remite integralmente a las normas de primera categoría, incluyendo las restricciones del artículo 33, no solo deducciones generales.
Reclamo contra liquidaciones por rechazo de crédito fiscal en IVA y renta por facturas consideradas falsas. La Corte acogió el reclamo por incumplimiento de plazos fatales de la Ley 18.320 en la fiscalización y por falta de acreditación suficiente de la falsedad de las facturas.
Corte confirma sentencia del Tribunal Tributario que rechaza reclamo de contribuyente por facturas falsas; rechaza alegato de vulneración del debido proceso y exonera intereses moratorios durante período procesal ineficaz.
Confirma rechazo de reclamo tributario sobre pérdida no acreditada como tributaria, pero exonera de intereses moratorios por el período de tramitación inválida del proceso.
Confirma sentencia de primera instancia rechazando reclamo tributario, pero corrige para exonerar de intereses moratorios durante período de tramitación inválida (1998-2006) por vicio de competencia no imputable al contribuyente.
Segundo examen tributario por SII dentro de los 36 meses permitidos por ley 18.320. Contribuyente alegaba extemporaneidad, pero Corte confirmó que el SII obró conforme a sus facultades legales.
Corte confirma que operaciones de colocación de modelos constituyen 'agencias de negocios' (acto de comercio) sujetas a impuesto Primera Categoría y gravadas con IVA, rechazando que el principio de legalidad se vulnere por falta de definición legal explícita.
La Corte de Apelaciones de Santiago confirmó la sentencia de primera instancia que rechazó el reclamo tributario del contribuyente, desestimando la excepción de prescripción y ordenando que los intereses moratorios no se devenguen durante el período de suspensión procesal.
Rechaza recurso de protección contra SII por denegación de solicitud de no aplicar reajustes e intereses penales. Los ordinarios de rechazo contienen razones legales atinentes y no son arbitrarios ni ilegales.
Corte Suprema rechaza casación de Constructora Reloncaví contra confirmación de rechazo de reclamo por liquidaciones tributarias con facturas falsas, confirmando que corresponde al contribuyente acreditar la efectividad de operaciones y desvirtuando alegaciones sobre errores probatorios.
Rechaza casación en el fondo interpuesta por Viña Concha y Toro contra sentencia que desestimó reclamación por devolución de impuesto de primera categoría pagado en exceso, por falta de fundamento en vulneración de normas sustantivas tributarias.
Rechaza casación por falta de fundamento: el recurrente alegó solo vicios de valoración de prueba sin cuestionar las normas sustantivas tributarias (artículos sobre IVA, rentas y deducciones) que fundamentaron las liquidaciones impugnadas.
Se confirmó la sentencia de primera instancia que rechazaba el reclamo del contribuyente contra el SII por vicio de procedimiento en la delegación de facultades del Director, estableciendo que la delegación era válida bajo el artículo 116 del Código Tributario y que el Director dictó las resoluciones finales.
La Corte revoca parcialmente la sentencia de primera instancia: confirma la inexigibilidad del impuesto pero declara que no se devengaron intereses moratorios durante el período de tramitación inválida del proceso, exime de costas a la reclamante.
Plazo para reclamar resoluciones tributarias suspendido por solicitud de revisión de actuación fiscalizadora. La Corte acogió el recurso de apelación del contribuyente, estimando que el SII no consideró correctamente la suspensión del término.
Rechaza casación en el fondo contra sentencia de Corte de Apelaciones que rechazó reclamo tributario por devolución indebida de impuestos, confirmando que reajustes, intereses y multas proceden desde fecha original de vencimiento de tributos, no desde devolución.
Corte de Apelaciones de Antofagasta acoge parcialmente el recurso de apelación, revocando la sentencia del Tribunal Tributario solo respecto de la pérdida de arrastre (1994-2006 por $4.833.568.381), rechazando los demás cuestionamientos por falta de acreditación documental conforme a plazos de prescripción tributaria.
Se confirma sentencia de primer grado rechazando recurso del contribuyente: la declaración de renta 2004 no fue válidamente presentada ante el SII, por lo que el plazo de prescripción de 6 años para impuestos no declarados no ha corrido.
La Corte revoca la sentencia del Director Regional del SII y anula la liquidación de Impuesto Global Complementario, estimando acreditado el origen de fondos provenientes de remesas desde Alemania mediante documentación contable suficiente.
Contribuyente reclamó rechazos de gastos (depósitos convenidos) año 2009. Corte acogió parcialmente apelación subsidiaria para incluir prueba sobre acogimiento de buena fe a interpretación administrativa del SII conforme artículo 26 del Código Tributario.
Contribuyente impugnó liquidaciones de impuestos por retiros presuntos (intereses adeudados). Corte Suprema rechazó casación en fondo pero acogió en forma, señalando que falta acreditación de desembolso de dineros para aplicar sanciones del artículo 21 de la Ley de Renta.
Corte confirma sentencia que rechaza reclamo por extemporáneo. El plazo de 60 días para reclamar transcurre simultáneamente con la solicitud de RAF y no se suspende cuando ésta carece de fundamento en vicios formales de la actuación fiscalizadora.
Contribuyente cuestionó nulidad de derecho público en procedimiento tributario por delegación de facultades del Director del SII. Corte confirmó la sentencia apelada al validar que la delegación era procedente bajo el artículo 116 del Código Tributario.
Prescripción de acción fiscalizadora por reintegro de IVA. La Corte confirmó que el SII perdió plazo ordinario de tres años para cobrar liquidación de 2005 sobre año tributario 1999, al no acreditarse actuar malicioso de contribuyente.
La Corte de Apelaciones de Talca revoca la sentencia que dejó sin efecto el acta de denuncia contra la contribuyente por facturas falsas, confirmando la infracción al artículo 97 N°4 inciso 2° del Código Tributario y condenando al pago del 100% del impuesto eludido como multa.
La Corte Suprema acoge casación en el fondo y anula el fallo de la Corte de Apelaciones que rechazó por incompetencia, determinando que el Juzgado Civil era competente para conocer la acción de cobro de pesos fundada en decisión administrativa ya ejecutoriada sobre restitución de contribuciones.
Reclamación tributaria por determinación de renta líquida imponible de años 2008 y 2009. La Corte Suprema rechazó casación del contribuyente que cuestionaba metodología del SII que consideró 100% de ingresos brutos como renta sin restar costos, confirmando que ante extravío de documentación el SII debe aplicar mecanismos supletorios del artículo 35 de la LIR.
Contribuyente que desarrolla dos actividades económicas con contabilidades separadas cuestionó que se le gravara con impuesto global complementario por traspasos entre sus giros. La Corte Suprema rechazó el recurso de casación, confirmando que actividades tributariamente distintas deben considerarse entidades separadas, descartando la configuración de reinversión.
Corte de Apelaciones revoca parcialmente sentencia de primera instancia: acoge reclamo sobre gasto de fiesta navideña con trabajadores, reconociendo derecho a crédito fiscal por su relación directa con actividad productiva.
Corte de Apelaciones confirma sentencia que declara inexigible el impuesto reclamado y, además, resuelve que no se devengan intereses moratorios durante el período en que el proceso fue tramitado invalidamente por tribunal sin jurisdicción.
La Corte de Apelaciones de Concepción confirma el rechazo de la reclamación tributaria de Serpel S.A. porque no acreditó que los intereses pagados por cuenta corriente mercantil con empresa relacionada cumplieran los requisitos legales para ser deducidos como gastos necesarios en la generación de renta de primera categoría.
Corte confirma sentencia que rechaza reclamación tributaria y además declara de oficio que no se devengaron intereses moratorios durante el período del proceso inválido, por haber sido tramitado por tribunal sin jurisdicción.
Confirma sentencia de primera instancia y declara de oficio que no se devengaron intereses moratorios durante el período de tramitación inválida del proceso, por ser la dilación imputable al Estado y no al contribuyente.
Apelación tributaria de contribuyente contra el SII. La Corte confirmó la resolución de primera instancia que rechazaba la reclamación, con un voto disidente que propuso agregar un punto sobre buena fe en la interpretación administrativa.
Corte acogió apelación sobre naturaleza de ingresos de abogado integrante. Determinó que honorarios por integración de Corte corresponden a renta del artículo 42 N° 2 (ejercicio profesión liberal), no al N° 1 (remuneraciones dependientes), porque la labor no es fija ni genera imposiciones previsionales.
La Corte revoca la sentencia de primer grado y acoge la excepción de prescripción de la Liquidación Nº 973 de 2005, dejándola sin efecto por haber transcurrido el plazo ordinario de tres años sin que se configure malicia en la declaración que justifique plazo extraordinario de seis años.
La Corte revoca la sentencia de primer grado y acoger la prescripción ordinaria de tres años de la Liquidación Nº 820 de 2005, al desestimar que existiera mala fe en la declaración de impuestos de la reclamante, anulando así el acto administrativo.
Confirma sentencia de primer grado que acogió reclamo tributario del contribuyente, y declara de oficio que no se devengaron intereses moratorios durante el período de tramitación inválida del proceso por tribunal incompetente.
Rechaza recurso de nulidad contra condena por delitos tributarios. Tribunal confirma que el dolo se acreditó debidamente mediante indicios, que la prescripción se suspendió con la querella, y que no procede media prescripción ni aplicación del artículo 74 del Código Penal.
Confirma sentencia de primera instancia con declaración adicional: no se devengaron intereses moratorios durante período de proceso inválido por tribunal sin jurisdicción, conforme artículo 53 del Código Tributario.
Apelación de Sociedad de Transportes Regionales contra resolución del Tribunal Tributario y Aduanero de La Serena en procedimiento general de reclamaciones ante el SII. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia.
Confirma sentencia de primer grado y corrige de oficio para excluir intereses moratorios devengados durante período de proceso inválido, por ser la dilación imputable al Estado y no al contribuyente.
Corte de Apelaciones rechaza recurso de protección interpuesto contra clausura de local comercial por infracción tributaria, por estimar que los funcionarios del SII actuaron dentro de sus facultades legales y que la recurrente se acogió voluntariamente al plan simplificado de condonación.
Rechaza casación en el fondo por insuficiencia argumentativa: el recurrente no demostró adecuadamente infracción de leyes reguladoras de la prueba, solo discrepancia sobre ponderación de hechos establecidos en el juicio.
La Corte Suprema rechaza la casación en el fondo porque el recurrente no demuestra con precisión la transgresión de normas reguladoras de la prueba, limitándose a cuestionar la valoración fáctica de los jueces, materia ajena a un recurso de derecho estricto.
Compras de trigo con facturas rechazadas por el SII por presuntamente falsas. La Corte acogió la apelación del contribuyente al estimar que la prueba documental y testimonial demostraba la efectividad de las operaciones, validando el crédito fiscal IVA y gastos deducibles.
Revoca sentencia de primera instancia y acoge reclamo de contribuyente por corrección de errores tributarios en pérdidas y devoluciones 2002-2003, reconociendo que corrección monetaria de inversión exenta debe beneficiarse del Convenio Chile-Argentina.
Corte confirma sentencia de primer grado declarando que no se devengaron intereses moratorios durante el período de tramitación inválida del proceso ante tribunal sin jurisdicción, por ser la dilación no imputable al contribuyente.
Corte revoca sentencia de primera instancia y acoge reclamo del contribuyente por prescripción de liquidaciones tributarias, al no probarse malicia exigida para aplicar plazo extraordinario de seis años.
Rechaza casación del SII contra resolución que acogió prescripción tributaria por estimar deficiente la fundamentación del recurso y adecuada la aplicación de normas sobre suspensión de prescripción por los jueces del fondo.
Reclamación tributaria por rechazo de pérdida en enajenación de activo fijo. La Corte Suprema rechazó la casación porque el tribunal omitió recibir la causa a prueba, impidiendo analizar hechos no establecidos en el proceso; además, consideró que la tasación del SII se ajustaba a lo dispuesto en el artículo 64 del Código Tributario.
Prescripción de la acción fiscalizadora del SII: se discutió si la autoridad tributaria podía cuestionar pérdidas de años prescritos al ejercer su facultad fiscalizadora en años posteriores no prescritos. La Corte Suprema rechazó el recurso de casación, confirmando que el SII puede corregir bases de años prescritos para liquidar obligaciones no extintas.