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Cada cita es textual, verificable y enlaza al documento original.
Fallos de la Corte Suprema y las Cortes de Apelaciones en materia tributaria obtenidos del Buscador Jurisprudencial del Poder Judicial, que no figuran en el repositorio del SII: texto íntegro, sala, ministros y el documento original descargable.
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La Corte Suprema rechaza la casación interpuesta por Mares de Chile S.A. por deficiencias en la formulación del recurso y falta de acreditación del error denunciado en la determinación del capital efectivo por el SII.
La Corte revoca parcialmente la sentencia de primera instancia respecto de gastos de remuneraciones, gratificaciones y viáticos, acogiendo el recurso de la empresa constructora tras análisis probatorio conforme a sana crítica; confirma el rechazo al recurso del SII sobre depreciación y crédito de empresa constructora.
Rechaza casación en el fondo. La Corte confirma que la sociedad reclamante no acreditó que los gastos de asesorías y arriendo fueran necesarios para producir renta, pues no demostró correlación ingreso-gasto conforme al artículo 31 de la Ley de Impuesto a la Renta.
Rechaza casación del SII contra sentencia que anuló liquidaciones de IVA por subdeclaración, confirmando que la fiscalización se inició conforme a Ley 18.320 el 17 de marzo de 2011 y el contribuyente fue diligente en la entrega de antecedentes.
Corte Suprema rechaza casación en forma y fondo deducida por demandados contra sentencia que confirmó sentencia de primera instancia acogiendo demanda de cobro de honorarios por servicios legales, por falta de fundamentación en los recursos y suficiencia de prueba acreditada.
Se rechaza recurso de hecho contra denegación de apelación de resolución que rechazó orden de no innovar, por no configurar medida cautelar prevista en artículo 137 del Código Tributario.
Corte rechaza recurso de protección por falta de acto arbitrario o ilegal imputable al SII; la clausura se aplica conforme a ley por infracción tributaria de la propietaria, no del recurrido.
Revoca sentencia y acoge parcialmente recurso de apelación: los equipamientos de cocina y escritorio adheridos a viviendas constituyen inmuebles por adherencia comprendidos en la franquicia tributaria del artículo 21 DL 910, excluyendo solo la arborización.
Revoca sentencia de primera instancia y acoge parcialmente el reclamo de la constructora. Reconoce que campanas, muebles de cocina, cocina, horno, cubierta de granito y escritorio son inmuebles por adherencia cubiertos por el crédito especial (art. 21 DL 910). Rechaza inclusión de arborización por falta de vinculación directa con habitación.
Devolución de saldo retenido por el SII por $189.072.626 para el año 2011. La Corte revocó parcialmente la resolución de primera instancia para modificar el punto de prueba sobre la efectividad de las razones que hacen procedente la devolución.
Acogida casación por error de derecho: Corte anuló condena que aplicó norma del artículo 105 CT (vigente desde 16.06.2005 en Región Metropolitana) a hechos de 1997-2002, cuando regía normativa anterior que permitía condena sin determinación previa de impuestos.
Corte de Apelaciones confirma sanción agravada por omisión parcial en declaración de IVA detectada en fiscalización: contribuyente no acreditó crédito fiscal completo, incurriendo en infracción del artículo 97 N° 11 inciso segundo del Código Tributario.
Corte confirma rechazo de reclamo tributario por vulneración de garantías constitucionales. El SII actuó dentro de sus facultades al negar garantía con hipoteca de primera sobre inmueble cuyo avalúo fiscal era insuficiente.
Reclamación por devolución de impuestos del año 2013. La Corte confirmó el rechazo de primera instancia por falta de documentación y sustento adecuado de los montos solicitados.
Corte Suprema declara inadmisibles los recursos de casación en forma y fondo de la Tesorería General de la República por defectos formales: la casación en forma incumple requisitos de procedibilidad (leyes especiales) y falta especificación de errores de derecho en la de fondo.
Acoge reclamo contra liquidaciones de IVA por máquinas de juego. La Corte anuló los actos administrativos por tasación ilegal basada únicamente en declaración jurada del representante sin antecedentes objetivos que sustentaran la subdeclaración de débitos fiscales.
La Corte de Apelaciones revoca la sentencia de primera instancia y confirma el rechazo de la devolución de impuestos solicitada por el contribuyente, por cuanto existen discordancias no justificadas entre lo declarado y la información del Servicio, debiendo mediar fiscalización administrativa previa.
La Corte rechaza el recurso de hecho por cuanto la resolución que denegó la apelación fue correcta: las resoluciones sobre objeción de testigos en reclamos tributarios no son apelables conforme al artículo 133 del Código Tributario, solo procede reposición.
Corredora de bienes apela resolución que fijaba hechos en juicio tributario por IVA. La Corte revoca y reformula los hechos sustanciales para que se acrediten arrendamientos gravables y presupuestos para rebajar la base imponible determinada por el SII.
Corte de Apelaciones acoge recurso de hecho y declara admisible la apelación, considerando que la notificación de la sentencia se practicó el 29 de marzo y no el 12 de febrero, por lo que el plazo de apelación del 1 de abril resultaba dentro de término.
Corte confirma sentencia que rechaza reclamo tributario de contribuyente respecto de partida 12 del concepto I de liquidación N°36, por no acreditarse su exclusión de declaración 2008, dejando firme la prescripción de otras partidas y lo previamente conciliado.
La Corte confirma el rechazo de la devolución de $11.315.118 por utilidades absorbidas 2012, al estimar que la contribuyente no acreditó suficientemente la pérdida declarada ni la conformación del pago provisional, conforme a las reglas de sana crítica.
Corte de Apelaciones confirma sentencia tributaria que rechaza rebaja de gastos financieros 2012, desestimando prueba documental de año posterior por falta de autenticidad acreditada y falta de pertinencia temporal.
Revoca sentencia apelada y acoge recurso tributario: SII debe conceder prórroga para DJ 1907 pues la ley no exige anticipación de una semana, solo que se solicite antes del vencimiento.
Se confirmó sentencia de primera instancia que rechazó la aplicación del artículo 38 de la Ley de Impuesto a la Renta sobre precio de transferencia entre Maderas Anchile e Itochu Corporation, por falta de acreditación del control o relacionamiento entre ambas empresas.
Maderas Anchile cuestionó la aplicación del artículo 38 de la Ley de Impuesto a la Renta respecto de relacionamiento con Itochu Corporation. La Corte confirmó que no se acreditó el control entre empresas requerido para presumir relacionamiento y precio de transferencia.
Agencia de turismo impugnó liquidaciones de IVA e impuesto a la renta relacionadas con facturas de exportación. La Corte Suprema rechazó el recurso de casación por manifiesta falta de fundamento, al no acusarse infracciones específicas a las normas sustantivas de ambos impuestos.
La Corte Suprema rechaza casación deducida por contribuyente que cuestionaba la valoración de prueba sobre devolución de PPM, por carecer de manifiesta falta de fundamento al no cuestionar aplicación de derecho sino solo la apreciación de hechos por jueces de fondo.
Corte Suprema rechaza casación por falta manifiesta de fundamento. El contribuyente no cuestiona la aplicación del derecho sino la valoración de prueba, facultad privativa de los tribunales de fondo.
Apelación en materia tributaria de Inversiones Campos y Campos Ltda. contra resolución del Tribunal Tributario y Aduanero de La Serena, que fue confirmada por la Corte de Apelaciones.
La Corte revoca la prescripción declarada de oficio por el tribunal a quo y confirma las liquidaciones del IVA por uso de crédito fiscal con facturas falsas, aplicando el plazo extraordinario de seis años del artículo 200 del Código Tributario.
Revocada sentencia que acogía reclamo de devolución de impuestos; la Corte rechaza la acción porque el contribuyente rectificó su declaración de renta reconociendo utilidades en lugar de pérdidas, extinguiendo el derecho a devolución.
La Corte confirma el rechazo de devolución de impuesto de Primera Categoría por pérdida tributaria no acreditada como tal, rechazando el recurso de apelación de la contribuyente que cuestionaba que el Tribunal Tributario excedía sus facultades.
Corte de Apelaciones revoca sentencia de primera instancia y acoge parcialmente el reclamo del contribuyente: anula dos liquidaciones del SII, pero solo respecto de un inmueble cuyo origen de fondos no fue acreditado; rechaza la inadmisibilidad solicitada por el SII pero acoge su objeción de documentos por falta de autenticidad.
La Corte Suprema rechaza la casación deducida por Ingeniería CG Montajes porque el cuestionamiento sobre la falta de notificación de la carta aviso no formó parte del objeto del reclamo original, y los demás errores denunciados no fueron acreditados.
Rechaza casación de contribuyente que impugnaba rechazo de devolución de PPUA por año 2009. Tribunal confirmó que plazo de 12 meses de Ley 20.420 no rige retroactivamente y prescripción corre desde presentación tardía de declaración.
Corte confirma rechazo de devolución de IVA Exportador porque contribuyente no acreditó ser efectivamente empresa constructora en períodos 2008-2010, siendo insuficiente su declaración en contrato social.
Controversia sobre prescripción tributaria en liquidación de impuestos. La Corte anuló la sentencia de primera instancia que acogió la excepción de prescripción sin pronunciarse sobre el fondo, ordenando al juez dictar nueva sentencia considerando todas las acciones y excepciones.
Corte Suprema rechaza queja del SII por errores interpretativos en prescripción penal tributaria. Los tribunales inferiores resolvieron aplicar correctamente el artículo 100 del Código Penal en cómputo de prescripción, lo cual no constituye falta o abuso grave que justifique el recurso extraordinario.
Revoca sentencia que acogió reclamación tributaria por fundamentos de prescripción no alegados por la contribuyente, ordenando nuevo pronunciamiento sobre el fondo del asunto.
Corte de Apelaciones revoca medida cautelar de privación total de libertad domiciliaria y la sustituye por arresto domiciliario parcial nocturno, considerando cumplimiento del imputado y tiempo de investigación.
Rechaza casación del SII por insuficiencia en la acreditación de malicia del contribuyente. La sentencia de primera instancia, confirmada en alzada, absolvió de la sanción por infracción tributaria al no probarse dolo en el uso de facturas falsas.
Rechaza casación del SII: la multa por fraude tributario (art. 97 N°4 inc.2 CT) se determina solo sobre lo efectivamente defraudado mediante declaraciones de IVA presentadas, no sobre créditos fiscales registrados sin declaración.
La Corte revoca la sentencia de primera instancia y rechaza el reclamo de Walmart Chile: el Impuesto Único de Primera Categoría (artículo 17 N° 8 LIR) es autónomo y sus rentas no pueden ser absorbidas por pérdidas de arrastre del régimen general.
Revoca condena en costas a contribuyente por motivo plausible de acción; confirma rechazo de devolución tributaria por prueba insuficiente de gastos y créditos de capacitación.
Sendero S.A. apeló sentencia de primera instancia sobre documentos acompañados en respuesta a citación tributaria. La Corte confirmó la sentencia apelada.
Pinturas Tricolor cuestionó liquidaciones del SII sobre diferencia de depreciación acelerada versus normal en activo fijo (2010-2012). La Corte confirmó el rechazo por falta de prueba contable completa y fidedigna de los períodos reclamados.
Contribuyente solicita aplicación analógica del artículo 14, letra A), N°1 de la Ley de Renta a situación de usufructuario de derechos sociales. Corte rechaza extensión analógica por falta de mención expresa en norma y aplica principio de legalidad tributaria.
Se revoca resolución que declaró improcedente discutir reapertura de investigación, por cuanto el cierre de la investigación debe ser formal y judicialmente verificado antes de comunicar la decisión de no perseverar.
Corte de Apelaciones de Valparaíso confirma sentencia condenatoria contra Drago Marín Contreras por delito tributario, sustituyendo una condición de la pena de libertad vigilada intensiva por un programa específico a determinar.
La Corte rechaza recursos de nulidad del SII y Ministerio Público contra absolución de Burgos Vidal por delito tributario, pues la conducta ya fue condenada ejecutoriadamente por propiedad intelectual, configurándose prohibición de juzgamiento sucesivo.
Corte de Apelaciones de Arica confirma sentencia que acogió reclamo tributario: revoca liquidación de IGC por errores en cálculo de base imponible, pese a notificación válida de citación.
La Corte revoca la sentencia de primera instancia y rechaza la solicitud de devolución de impuestos porque la contribuyente no acreditó debidamente la procedencia de la devolución, presentando registros contables incompletos y sin la fidelidad, sistematización y cronología requeridas por ley.
Corte de Apelaciones confirma sentencia que rechaza devolución por pérdida de arrastre de 2004: contribuyente no acreditó suficientemente ingresos y egresos de años previos en procedimiento administrativo ni judicial.
Rechaza casación de contribuyente que cuestiona la negación del crédito especial del artículo 21 DL 910 por obras de pavimentación ejecutadas fuera del contrato de construcción de 2007, confirmando la sentencia que concluye tales obras corresponden a contratos distintos.
Corte Suprema rechaza casación interpuesta por contribuyente. Confirma que Corte de Apelaciones correctamente rechazó reclamo contra liquidaciones de impuesto a la renta por falta de acreditación suficiente del origen de fondos, sin infracción a normas reguladoras de prueba.
La Corte Suprema rechaza la casación del SII. Confirma que las resoluciones de devolución parcial de IVA Exportador carecen de fundamentación explícita de las razones plausibles exigidas por ley, vulnerando el derecho de defensa y transparencia administrativa.
Rechaza casación del contribuyente. La Corte confirma que gastos rechazados de la EIRL deben considerarse retiros presuntos del titular, integrables a su renta bruta del Impuesto Global Complementario conforme a los artículos 21, 33 y 54 de la LIR, aplicables por remisión del artículo 18 de la Ley N° 19.857.
Corte de Apelaciones revoca sentencia del Tribunal Tributario y acoge reclamación del Club de Rodeo por aplicación indebida de procedimiento de liquidación: el SII debió usar artículo 35 (insuficiencia de datos) en lugar de artículos 29-33 de la Ley de la Renta.
Contribuyente rechazó requerimiento del SII por documentación sobre inversiones. La Corte confirmó que el SII no cumplió requisito de especificidad en la citación, por ser genérica y exigir documentos no aplicables a persona natural.