La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
Cada cita es textual, verificable y enlaza al documento original.
Fallos de la Corte Suprema y las Cortes de Apelaciones en materia tributaria obtenidos del Buscador Jurisprudencial del Poder Judicial, que no figuran en el repositorio del SII: texto íntegro, sala, ministros y el documento original descargable.
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La Corte de Apelaciones de Valparaíso confirma el rechazo a la devolución de créditos IVA por falta de prueba fehaciente de la efectividad de las operaciones con proveedores investigados por irregularidades.
Rechaza casación del contribuyente que reclamaba devolución de Impuesto de Primera Categoría por absorción de utilidades. El tribunal confirma que la devolución se calcula aplicando la tasa del impuesto directamente sobre la utilidad absorbida, no sobre el impuesto pagado previamente.
Corte revoca sentencia de primer grado y acoge excepción de prescripción de la facultad fiscalizadora del SII, anulando liquidaciones por haber aplicado erróneamente Ley 18.320, ya que contribuyente cumplió requisitos legales para beneficiarse de ella.
La Corte Suprema rechaza la casación en el fondo, pero invalida de oficio la sentencia recurrida para excluir intereses moratorios devengados durante el proceso inválido, estimando que su generación carecía de causa imputable al contribuyente.
La Corte Suprema rechaza el recurso de casación fiscal por deficiencias procedimentales: alegaciones genéricas de infracción legal sin demostrar cómo la aplicación correcta de la ley habría variado el fallo, que correctamente qualificó el predio como agrícola conforme al destino preferente.
Rechaza casación en el fondo deducida por Hormigones Premix S.A. contra Corte de Apelaciones, que confirmó rechazo de reclamo tributario. Corte Suprema valida liquidaciones de impuestos y metodología de cálculo de costo tributario de derechos sociales (VPP).
Rechaza casación del Fisco contra sentencia de Corte de Apelaciones que confirmó aplicación de tasa del 20% a servicios de asesoría técnica, no de Know How, por falta de traspaso de secretos empresariales.
La Corte Suprema rechaza la casación de fondo interpuesta por Eurosuper, confirmando que el contribuyente no acreditó fehacientemente la necesidad e inevitabilidad de las pérdidas por venta de derechos sociales y préstamos a Argesuper para deducirlas del impuesto de primera categoría.
Corte Suprema rechaza casación de Agrícola Santa Isabel contra confirmación de liquidación tributaria por año 2002-2003, estimando que el SII podía revisar pérdida de arrastre invocada en 2003 y que gastos por rodeos y premios a jinetes no reunían carácter de necesarios.
Corte Suprema acoge casación del Fisco: anula sentencia que dejó sin efecto liquidaciones de IVA e Impuesto a la Renta, por falsa aplicación del art. 25 del Código Tributario al otorgar carácter definitivo a resolución administrativa de revisión de actuación fiscalizadora, no a pronunciamiento jurisdiccional.
La Corte revocó parcialmente la sentencia que imponía multa por elusión de IVA, rebajando la sanción al 50% del impuesto eludido al considerar atenuantes como falta de reincidencia y cooperación del contribuyente.
Rechaza casación en el fondo deducida por contribuyente al estimar que los jueces realizaron correcta valoración de prueba sobre costo de adquisición de acciones, sin infringir artículos 21 del Código Tributario ni 68 de la Ley de la Renta.
Contribuyente impugnó determinación de faltante de caja del SII por no acreditar que los desembolsos correspondieran a inversiones bancarias. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia que rechazó sus argumentos sobre fecha de retiro y falta de providencia en escrito de reposición.
Corte Suprema rechaza casación en forma y fondo interpuesta por contribuyente contra sentencia que confirmó liquidaciones de Impuesto Global Complementario por gastos rechazados derivados de facturas falsas de empresa donde era socio, desestimando argumentos sobre defectos procedimentales y errores de derecho.
Revoca resolución del Tribunal Tributario y Aduanero del Maule que rechazaba conocer de incidente de nulidad de Derecho Público tributaria, declarando que sí es competente para resolverlo, fundado en ausencia de norma que lo excluya y en principios de especialidad y economía procesal.
Corte Suprema rechaza casación del SNA contra sentencia que acogió reclamo de Importadora Tomy Center por diferencias de valoración aduanera, confirmando que los valores declarados corresponden a precio de transacción conforme Acuerdo OMC.
La Corte Suprema rechaza la casación del contribuyente al no encontrar infracciones legales en la sentencia de la Corte de Apelaciones que desestimó la prescripción de la obligación tributaria, confirmando que el reclamo administrativo suspendió válidamente el plazo.
Reclamación de liquidación tributaria por impuesto a la renta de primera categoría. La Corte Suprema declaró inadmisible la casación por no cumplir requisitos formales en la exposición de la infracción alegada.
Recurso de casación en el fondo interpuesto por contribuyente en reclamo tributario sobre impuesto a la renta de primera categoría y reintegro, rechazado por falta de cumplimiento de requisitos formales: no se expresó la forma de la infracción ni se identificaron las normas decisorias de la litis transgredidas.
La Corte de Apelaciones de Antofagasta confirma la sentencia del Juez Tributario que desestimó los reclamos de prescripción de liquidaciones de impuestos (2002), rechazando la nulidad procesal alegada por extemporánea e infundada, y desestimando la solicitud subsidiaria de condonación de intereses por ser facultad exclusiva administrativa.
La Corte confirma el rechazo del reclamo sobre valorización de terreno aportado, pero acoge parcialmente el recurso eximiendo de intereses moratorios durante el período de tramitación nula del proceso y eliminando multas por falta de base legal.
Reclamación tributaria de Juan Pablo Macera contra el SII sobre materia no especificada en el extracto. La Corte de Apelaciones confirmó la sentencia de primera instancia del Tribunal Tributario.
La Corte de Apelaciones de Valparaíso confirma la sentencia que rechaza la prescripción alegada por la inmobiliaria, al estimar que actuó con malicia al no declarar IVA en facturas que expresamente indicaban IVA incluido, aplicándose el plazo de seis años del artículo 200 del Código Tributario.
La Corte Suprema rechaza el recurso de casación interpuesto por el contribuyente que cuestionaba la condena por pérdida no fortuita de documentación tributaria, confirmando que el análisis de hechos y prueba corresponde al tribunal de instancia y no es revisable por casación.
Corte Suprema confirma condena tributaria pero excluye intereses moratorios devengados durante período de proceso nulo por tribunal incompetente, considerando que el atraso no fue imputable al contribuyente sino al Estado.
Rechaza recurso de apelación de contribuyente. Confirma que excedentes de cooperativa originados en operaciones de compra de insumos constituyen operaciones del giro habitual del socio, por tanto afectos a impuesto de Primera Categoría conforme artículos 52 LGC y 17 N°4 DL 824.
Corte Suprema rechaza casación en forma y fondo del contribuyente. La sentencia de apelaciones confirmó el rechazo de gastos no acreditados por falta de nexo directo con la actividad notarial, valoración probatoria que escapa al control casacional.
La Corte Suprema acoge la casación y anula la sentencia de apelaciones, estimando que el plazo de prescripción de tres años para fiscalizar el Impuesto Global Complementario 1995 ya había vencido al momento de notificar la liquidación, por error en el cómputo de los tres meses adicionales que otorga la citación.
Rechaza casación en el fondo interpuesta por contribuyente que argumentaba derecho a crédito fiscal por impuesto específico al petróleo diesel en actividades de construcción, por introducir cuestiones fácticas nuevas (proporcionalidad de giros) fuera de la competencia casacional y por deficiencia en petitorio concreto.
Reclamación tributaria por rechazo de crédito de costo de maquinarias para actividad industrial. La Corte confirmó el rechazo del SII por falta de acreditación efectiva de la compra y existencia de los bienes a la fecha de las liquidaciones cuestionadas.
Se revoca sentencia que rechazaba crédito fiscal por diesel. La Corte acoge recurso del contribuyente agrícola que realiza transporte solo como actividad complementaria, permitiendo rebaja de impuesto específico al diesel en maquinaria agrícola con contabilidad separada.
Corte de Apelaciones rechaza apelación y confirma sentencia que ratifica tributación de excedentes de cooperativa en manos de socios con giro habitual, rechazando argumentos sobre inoponibilidad por cambio de criterio fiscal y falta de citación.
La Corte de Apelaciones de Valdivia rechaza la apelación de Agrícola Campo Verde Limitada y confirma la sentencia que validó las liquidaciones del SII por excedentes de cooperativa tributables en manos de socios, descartando inoponibilidad por cambio de criterio del SII y plazo de fiscalización.
Rechaza casación del Fisco. La Corte confirma que no se acreditó malicia del contribuyente, por lo que prescribió en 3 años (no 6), dejando firme la acogida de la excepción de prescripción y nulidad de las liquidaciones.
Corte Suprema acoge casación del Fisco: revierte sentencia que declaraba prescritos impuestos, confirmando que los giros fueron notificados dentro del plazo de tres años, interrumpiendo la prescripción e iniciando nuevo plazo de tres años en el cual se realizó requerimiento judicial.
Rechaza recurso de casación por defectos formales (alegaciones vagas e imprecisas), pero invalida de oficio la sentencia recurrida respecto de intereses moratorios devengados durante período de proceso inválido imputable al Fisco.
Corte Suprema rechaza casación del contribuyente sobre faltante en caja, pero invalida de oficio la sentencia para eximir intereses moratorios por dilación procesal imputable al Estado.
La Corte Suprema declara inadmisibles los recursos de casación en forma y fondo interpuestos por la contribuyente, por incumplimiento de requisitos formales exigidos por la ley procesal.
Se rechazó la apelación de contribuyente contra fiscalización del SII por IVA con declaración maliciosamente falsa. No se acreditó la efectividad material de las operaciones reclamadas y operaba plazo de 6 años de prescripción para revisión.
La Corte de Apelaciones acoge el recurso de protección de un pensionado contra el SII y Tesorería por actuar arbitrario e ilegal al cobrar judicialmente un giro tributario que el propio SII había anulado cinco meses antes, vulnerando su derecho de propiedad.
Corte Suprema rechaza casación de contribuyente que buscaba justificar castigo de deuda incobrable, confirmando que no se acreditó agotamiento prudencial de medios de cobro conforme al artículo 31 N° 4 de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
Rechaza casación de contribuyente que cuestiona revisión de pérdidas tributarias de arrastre (1999-2007) en liquidación 2007, confirmando que el SII puede revisar años prescritos para verificar gastos en ejercicios no prescritos, sin infracción a leyes de prueba ni prescripción.
Confirma rechazo de devolución de impuestos por extemporaneidad: el plazo de 3 años se cuenta desde el año tributario 2004 (acto o hecho generador del pago indebido), no desde resolución de 2006 que la contribuyente invocaba.
Rechaza recurso de casación por deficiente formalización, pero invalida de oficio la sentencia respecto de intereses moratorios devengados durante proceso nulo, pues el atraso no fue imputable al contribuyente sino al Estado.
Corte Suprema rechaza casación de Traveller S.A. contra confirmación de multa por pérdida de boletas, sosteniendo que los tribunales inferiores establecieron correctamente que el extravío no fue fortuito y aplicaron adecuadamente el artículo 97 Nº 16 del Código Tributario.
Corte de Apelaciones de Chillán confirma sentencia que rechaza crédito fiscal a Forestal y Comercial Londres Ltda por no acreditar requisitos legales de facturas: falta registro de cuenta corriente bancaria en contabilidad y no se probó efectividad de operaciones.
Contribuyente reclamó liquidación tributaria por impuestos a la renta alegando acreditación de origen de fondos en inversión. Casación fue declarada inadmisible por no cumplir requisitos formales del artículo 772 CPC al no expresar concretamente la infracción de normas decisorias.
Corte de Apelaciones rechaza excepción de prescripción por falta de norma expresa que limite a diez años la suspensión de plazo en materia tributaria, y confirma sentencia sobre liquidaciones de impuestos, moderando intereses moratorios durante período de tramitación inválida.
La Corte Suprema rechaza el recurso de casación del contribuyente por insuficiencia de prueba, pero invalida de oficio la sentencia para eximir de intereses moratorios el período durante el cual tramitó inválidamente el proceso por vicio procesal.
La Corte Suprema rechaza el recurso de casación del contribuyente contra sentencia que desestimó su demanda de prescripción de acciones de cobro de IVA y multas, confirmando que la acción ejecutiva se encuentra vigente por interrupción debida a notificación administrativa.
La Corte Suprema rechaza la casación fiscal por considerar que los gastos de defensa legal y avenimiento laboral constituyen legalmente gastos necesarios para el ejercicio profesional del notario, confirmando la sentencia de alzada que acogió el reclamo tributario.
Rechaza recursos de casación en forma y fondo del contribuyente, pero invalida de oficio la sentencia de apelaciones para condonar intereses moratorios devengados durante el período en que el proceso fue tramitado por tribunal carente de jurisdicción.
Corte Suprema rechaza recurso de casación y anula de oficio la sentencia de la Corte de Apelaciones, condonando intereses moratorios devengados durante el período procesal ineficaz generado por vicio de jurisdicción del tribunal tributario.
Corte confirma sentencia tributaria pero invalida intereses moratorios devengados durante período en que SII tramitó proceso viciado con funcionario no habilitado, excluyendo intereses entre agosto 2002 y enero 2008 conforme artículo 53 CT.
Reclamo tributario sobre pérdidas de arrastre e Impuesto a la Renta de Primera Categoría. La Corte Suprema declaró inadmisible el recurso de casación por deficiencias formales en la presentación.
Constructora Andreani Basso y socios reclamaron ante el SII argumentando nulidad de liquidaciones por citación fuera de plazo. La Corte Suprema declaró inadmisible el recurso de casación por defectos formales en su presentación.
Reclamo tributario donde el contribuyente impugnó liquidaciones del SII por exceso en facultades de fiscalización. La Corte Suprema declaró inadmisible el recurso de casación por incumplimiento de requisitos formales: el escrito no especificó la forma de la infracción ni identificó las normas decisorias transgredidas.
Rechaza recurso de casación del contribuyente por deficiencias de formalización; invalida de oficio sentencia de alzada para condonar intereses moratorios devengados durante período de proceso inválido por incompetencia del juez.
Corte Suprema rechaza casación en el fondo porque la Sucesión no acreditó adecuadamente infracciones legales determinadas, limitándose a afirmar la prueba de los honorarios sin demostrar errores de derecho en la aplicación de la ley tributaria.
Corte de Apelaciones de Valparaíso confirma sentencia de Tribunal Tributario que rechazó rebaja de base imponible por pérdida en enajenación de inversión extranjera, por insuficiencia probatoria conforme artículo 31 LIR.