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Cada cita es textual, verificable y enlaza al documento original.
Fallos de la Corte Suprema y las Cortes de Apelaciones en materia tributaria obtenidos del Buscador Jurisprudencial del Poder Judicial, que no figuran en el repositorio del SII: texto íntegro, sala, ministros y el documento original descargable.
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Corte de Apelaciones confirma sentencia que declara nula la notificación de liquidaciones pero rechaza que ello implique nulidad de las liquidaciones mismas, por ser cuestiones jurídicamente distintas e independientes.
La Corte de Apelaciones de Valparaíso confirma la sentencia de primer grado que rechaza el reclamo tributario de Sociedad Anclajes Chile contra liquidaciones de impuestos por falta de prueba de efectividad material de operaciones y pago de servicios facturados.
Acoge recurso de casación en la forma y anula procedimiento por vicio sustancial: funcionarios delegados del SII carecían de jurisdicción tributaria al no estar establecidos por ley orgánica constitucional, vulnerando el debido proceso.
Reclamo tributario sobre justificación de inversiones y diferencias de impuesto a la renta. La Corte Suprema declaró inadmisible la casación de fondo por defectos formales en su presentación.
Revoca parcialmente sentencia de Director Regional del SII: acoge deducción de intereses bancarios asociados a inversión específica de $5.309.925.600, rechaza depreciación de vehículos e inmuebles sin correlatividad de ingresos.
Corte revoca rechazo a apelación del SII y ordena proseguir procedimiento penal, estimando que el Ministerio Público no agotó diligencias investigativas antes de comunicar decisión de no perseverar.
Apelación contra sentencia del SII presentada extemporáneamente, fuera del plazo de diez días hábiles, por lo que fue declarada inadmisible.
Prescripción de la facultad fiscalizadora del SII. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia que rechazó la alegación del contribuyente sobre prescripción extintiva del derecho del Fisco para liquidar y girar tributos.
Corte confirma sentencia que valida tasación de precio de inmueble realizada por SII sin comparables similares en localidad, por concurrir requisitos legales: precio sirvió de base tributaria y fue notoriamente inferior al valor comercial.
Acoge casación del Fisco: anula sentencia de Corte de Apelaciones que había declarado abandono de procedimiento ejecutivo tributario, por aplicación de normas de jurisdicción ordinaria a procedimiento administrativo-jurisdiccional.
La Corte Suprema rechaza la casación del Fisco contra la sentencia de la Corte de Apelaciones que acogió el abandono del procedimiento de cobro ejecutivo tributario, dejando firme que procede el abandono conforme a las reglas del Código de Procedimiento Civil en esta etapa jurisdiccional.
Recurso de apelación del SII contra resolución de suspensión condicional del procedimiento penal. La Corte confirmó la resolución del Juzgado de Garantía que estableció las condiciones de indemnización.
Disputa sobre la liquidación del impuesto único de primera categoría por mayor valor en enajenación de acciones. La Corte revocó parcialmente la resolución apelada, modificando el punto de prueba relacionado con la efectividad de dicha liquidación.
Rechaza casación de Tesorería contra sentencia que acogió abandono de procedimiento ejecutivo tributario. El tribunal sostiene que el procedimiento ante Tesorero Comunal es jurisdiccional y le aplican reglas de abandono del CPC.
Revoca sentencia que rechazaba reclamo tributario de Ready Mix S.A. por determinación incorrecta del costo de derechos sociales enajenados; acoge la apelación y reconoce derecho a devolución de impuestos según metodología de reajuste conforme a Circular SII Nº 69.
Rechaza casación de la Tesorería General contra sentencia que acogió abandono de procedimiento ejecutivo tributario. El Tribunal reconoce naturaleza jurisdiccional del procedimiento administrativo y aplica reglas de abandono del CPC.
Rechaza casación del contribuyente sobre prescripción tributaria, pero invalida de oficio la sentencia recurrida para excluir intereses moratorios generados durante el período de tramitación procesal nula, por falta de causa imputable al contribuyente.
Acoge casación en la forma por vicio procesal: la Corte de Apelaciones pronunció sentencia de inadmisibilidad violando cosa juzgada formal tras haber declarado admisible el recurso, impidiendo conocimiento del fondo.
Corte Suprema rechaza casación del SII contra absolución de Christian Reyes Barrios por delito tributario (art. 97 N°4 CT), pues los hechos de base —no comprobada su intervención en facilitación de facturas falsas— resultan inamovibles en esta vía.
La Corte revoca parcialmente la sentencia: ordena reliquidar excluyendo partidas prescritas y elimina intereses moratorios por el período del proceso inválido, pero mantiene reajustes para preservar el valor real de la deuda.
Prescripción de acciones tributarias: se confirma que el SII actuó dentro del plazo de 6 años para liquidar impuestos sujetos a declaración, no siendo aplicable el plazo de 6 meses de la Ley 18.20 a períodos bajo verificación.
Revoca parcialmente sentencia de primera instancia: acoge reclamación contra liquidación 195 (año 2009) por aplicación indebida de artículo 64 CT en lugar de normas especiales; confirma validez de liquidaciones contra causante fallecido notificadas a herederos.
Rechaza casación en el fondo interpuesta por Tesorería Regional contra sentencia que acogió abandono de procedimiento ejecutivo tributario, confirmando que el abandono procede en juicio ejecutivo de cobro de obligaciones tributarias.
Rechaza casación del SII que buscaba aumentar pena por reiteración del artículo 112 del Código Tributario, estimando que Sánchez Roco, no siendo contribuyente, no podía ser sancionado bajo esa norma, y que los hechos no individualizaban suficientemente la reiteración de delitos.
Corte Suprema invalida de oficio todo lo obrado por haber existido falta de legitimación del tribunal tributario, dado que el artículo 116 del Código Tributario fue declarado inconstitucional y derogado, afectando los juicios pendientes.
Corte Suprema invalida de oficio el procedimiento por vicio sustancial: los funcionarios delegados carecían de jurisdicción, pues la delegación de facultades jurisdiccionales sin rango legal viola la Constitución.
Corte revoca resolución del SII que rechazó deducción de pérdidas por terremoto 2010 por aviso extemporáneo, estimando que circular no puede establecer sanciones ni precluir derechos sin base legal.
La Corte de Apelaciones revoca parcialmente la sentencia de primera instancia, acogiendo ciertos gastos rechazados por el SII como necesarios para producir renta, pero confirma que las cuotas de socios constituyen renta tributaria y rechaza la corrección de errores subsidiaria.
Revoca sentencia de primera instancia y acoge recurso de apelación de BBVA y CAP S.A., estimando que la exención de timbres por financiamiento de exportaciones es real y no requiere identidad entre deudor y exportador cuando los fondos se destinan efectivamente a exportaciones de filiales.
La Corte de Apelaciones confirma la sentencia de primer grado que rechazó el reclamo tributario contra liquidaciones de IVA por facturas falsas, desestimando alegaciones sobre plazo fatal de Ley 18.320, prescripción y acreditación de crédito fiscal.
Rechaza casación de Tesorería contra sentencia de apelaciones que declaró prescrita la acción de cobro tributario, por haber vencido el plazo de tres años desde el pago legal antes de la notificación del giro.
Rechaza casación del contribuyente sobre prescripción, pero invalida de oficio la sentencia por indebida aplicación de intereses moratorios durante el período de nulidad procesal.
Uso de facturas falsas con cuño falsificado para disminuir carga impositiva. La Corte revocó la sentencia de primera instancia y confirmó la infracción al artículo 97 N° 4 del Código Tributario, imponiendo multa del 50% de lo defraudado.
Acogida casación en el fondo por infracción del artículo 21 del Código Tributario al rechazar gastos de asesoría debidamente acreditados en contabilidad, anulándose la sentencia de Apelaciones que confirmó el rechazo del reclamo contra liquidaciones de IVA y renta.
Corte Suprema acoge casación en el fondo y anula sentencia de Corte de Apelaciones que rechazó reclamo tributario, reconociendo que se infringió el artículo 21 del Código Tributario al desestimar gastos de asesoría acreditados en contabilidad sin justificación legal.
Corte de Apelaciones de Chillán confirma sentencia de primera instancia que rechazó reclamación tributaria de Sociedad Las Araucarias Ltda. contra liquidaciones de IVA y rentas, desestimando apelación y excepción de prescripción por falta de defecto procesal en su planteamiento.
Confirma sentencia de primera instancia que acogió liquidaciones del SII por diferencias de impuestos en sociedad, pero invalida intereses devengados entre nov 2004 y dic 2007 por vicio procesal atribuible al servicio.
La Corte de Apelaciones revoca la sentencia del Director Regional y acoge la prescripción de las liquidaciones reclamadas, por considerar que transcurrieron más de seis años sin que se dictara sentencia del reclamo tributario, cesado ya el impedimento por término de la causa criminal.
Corte Suprema rechaza casación en el fondo sobre tributación de anticipo de arriendo como renta, confirmando que constituye ingreso gravado. De oficio invalida sentencia respecto de intereses moratorios, por ser el retraso procesal imputable al Estado, no al contribuyente.
Corte de Apelaciones confirma rechazo de devolución de impuestos por insuficiencia de pruebas documentales fidedignas del contribuyente para acreditar pérdida tributaria y operaciones de acciones.
La Corte Suprema rechaza la casación por error de derecho en prescripción, ya que la defensa no alegó oportunamente la excepción durante el procedimiento, incumpliendo deberes procesales taxativos.
La Corte Suprema rechaza la casación de la Tesorería General de la República y confirma que la deuda tributaria prescribió antes de ser girada, por haberse excedido el plazo de tres años desde el vencimiento de la obligación de pago.
Confirma sentencia de primera instancia que rechaza reclamación tributaria por ser inadmisible: el giro se conforma a la liquidación anterior y la alegación de oportunidad no fue deducida oportunamente.
Rechaza casación porque la conducta de sub-declaración de ingresos mediante manipulación de pesajes constituye fraude intencional con plazo de prescripción de seis años, no tres.
Revoca sentencia del Tribunal Tributario y acoge íntegramente el reclamo del contribuyente, anulando liquidaciones de impuestos por insuficiencia de prueba del Fisco respecto al origen de fondos, aplicando estándar probatorio conforme al artículo 70 de la LIR para contribuyentes sin contabilidad obligatoria.
Corte de Apelaciones confirma rechazo de reclamo tributario por falta de acreditación fehaciente de gastos, rechaza objeciones documentales del Fisco y mantiene liquidaciones del SII por gastos no justificados.
Revoca parcialmente sentencia de primera instancia: acoge reclamación contra liquidaciones de impuesto a la renta (años 2007-2008) por aplicación incorrecta de normas tributarias ante pérdida documentada de contabilidad; confirma rechazo de reclamación respecto de IVA por falta de documentación soportante idónea.
Corte acoge recurso de protección ordenando descontar intereses devengados durante período en que proceso tributario fue nulo por incompetencia del tribunal, aplicando artículo 53 inciso 5 del Código Tributario.
Corte Suprema acoge casación del SII y anula sentencia de apelación por omisión de pena de multa obligatoria en delito de falsificación de timbre (art. 185 CP) en concurso ideal con estafa.
Casación acogida por vicio sustancial: la Corte Suprema anuló de oficio todo el procedimiento tributario por falta de jurisdicción del funcionario delegado que resolvió la reclamación, concluyendo que las normas permitiendo delegación de facultades jurisdiccionales fueron tácitamente derogadas por la Constitución de 1980.
Corte de Apelaciones confirma sanción por evasión tributaria maliciosa al contribuyente, pero reduce la multa del 300% al 100% de lo defraudado por desproporción con el daño fiscal y conducta pretérita intachable.
Rechaza casación de Financiera Conosur contra denegación de devolución de impuesto de Primera Categoría por absorción de pérdidas, confirmando que el cálculo debe efectuarse sobre utilidades netas del impuesto (FUT), no bruto.
Se acoge el recurso de hecho por procedencia de la apelación denegada, considerando que el plazo de cinco días se contaba desde el 30 de enero de 2012 conforme al Código Tributario, permitiendo que la presentación del 5 de marzo fuera oportuna.
Corte de Apelaciones rechaza excepción de prescripción de tres años y confirma sentencia que descalifica declaraciones como maliciosamente falsas por uso de crédito fiscal con facturas de operaciones inexistentes, aplicando plazo de prescripción de seis años.
Corte de Apelaciones de Concepción confirma rechazo de reclamación tributaria del contribuyente, desestimando excepciones de caducidad de fiscalización y considerando que retiros de menores de edad en sociedad deben ser colacionados a rentas del padre bajo régimen de patria potestad.
Corte de Apelaciones de Valparaíso confirma liquidaciones de diferencias de impuesto a la renta y global complementario al contribuyente socio de Arco Arquitectura, rechazando alegatos sobre prescripción, plazo de fiscalización y aplicación de ley 18.320, por existencia de facturas falsas y querella criminal pendiente.
Corte de Apelaciones de Valparaíso confirma liquidación de impuesto a la renta del SII por reintegro 2004, rechazando que prescriba por delito tributario investigado y aplicando plazo de 6 años del artículo 200 del Código Tributario.
Corte confirma sentencia de primera instancia que rechaza nulidad de liquidación de reintegro de Impuesto a la Renta 2004, aplicando plazo de prescripción de 6 años por declaración maliciosamente falsa de la sociedad, no 3 años.
Apelación del SII contra resolución que no decretó prisión preventiva de imputados fue declarada inadmisible por no haber sido solicitada la medida cautelar en la audiencia respectiva ni discutida en ella.
Corte de Apelaciones confirma sentencia que rechaza reclamo de contribuyente por falta de acreditación mediante contabilidad fidedigna de pérdidas de arrastre, gastos e intereses en años 2004-2006.