La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
Cada cita es textual, verificable y enlaza al documento original.
8.429 sentencias · todas las sentencias
Apelación contra sentencia del SII presentada extemporáneamente, fuera del plazo de diez días hábiles, por lo que fue declarada inadmisible.
Prescripción de la facultad fiscalizadora del SII. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia que rechazó la alegación del contribuyente sobre prescripción extintiva del derecho del Fisco para liquidar y girar tributos.
Corte confirma sentencia que valida tasación de precio de inmueble realizada por SII sin comparables similares en localidad, por concurrir requisitos legales: precio sirvió de base tributaria y fue notoriamente inferior al valor comercial.
Delito tributario por falsificación de facturas para defraudar crédito fiscal. Casación rechazada: se confirmó condena por fraude tributario pese a alegación de que se basó solo en presunciones judiciales sin prueba directa de participación.
Se discutió si la entrega de combustible entre sociedades asociadas constituye venta gravada con IVA y si operó prescripción de tres o seis años. La Corte Suprema rechazó la casación del Fisco, confirmando que no hubo transferencia de dominio ni venta tributable, y que rigió la prescripción de tres años.
Acoge casación del Fisco: anula sentencia de Corte de Apelaciones que había declarado abandono de procedimiento ejecutivo tributario, por aplicación de normas de jurisdicción ordinaria a procedimiento administrativo-jurisdiccional.
Se rechazó casación por diferencias de IVA en período 2002-2007. El tribunal confirmó que la contabilidad incompleta de la YMCA permitía presunción de renta conforme al art. 35 de la Ley de la Renta, rechazando alegatos sobre documentación en poder del Ministerio Público y prescripción.
Corte Suprema rechazó casación en la forma por incompetencia territorial de la Dirección Regional de Valparaíso del SII. El contribuyente había precluido su derecho al no cuestionar la competencia en la solicitud de revisión administrativa posterior.
La Corte Suprema rechaza la casación del Fisco contra la sentencia de la Corte de Apelaciones que acogió el abandono del procedimiento de cobro ejecutivo tributario, dejando firme que procede el abandono conforme a las reglas del Código de Procedimiento Civil en esta etapa jurisdiccional.
Gastos por informes económicos a terceros no calificaban como investigación científica o tecnológica bajo artículo 31 N° 11 de la Ley de Impuesto a la Renta. Corte Suprema acogió casación del SII y revocó sentencia que los había aceptado como gasto deducible.
Suspensión de prescripción por reclamación tributaria presentada dentro de plazo y con requisitos formales, incluso ante órgano sin facultades jurisdiccionales. La Corte Suprema rechazó que la falta de validez formal del órgano receptor impidiera los efectos suspensivos de la reclamación.
Recurso de apelación del SII contra resolución de suspensión condicional del procedimiento penal. La Corte confirmó la resolución del Juzgado de Garantía que estableció las condiciones de indemnización.
Disputa sobre la liquidación del impuesto único de primera categoría por mayor valor en enajenación de acciones. La Corte revocó parcialmente la resolución apelada, modificando el punto de prueba relacionado con la efectividad de dicha liquidación.
Rechaza casación de Tesorería contra sentencia que acogió abandono de procedimiento ejecutivo tributario. El tribunal sostiene que el procedimiento ante Tesorero Comunal es jurisdiccional y le aplican reglas de abandono del CPC.
Revoca sentencia que rechazaba reclamo tributario de Ready Mix S.A. por determinación incorrecta del costo de derechos sociales enajenados; acoge la apelación y reconoce derecho a devolución de impuestos según metodología de reajuste conforme a Circular SII Nº 69.
Rechaza casación de la Tesorería General contra sentencia que acogió abandono de procedimiento ejecutivo tributario. El Tribunal reconoce naturaleza jurisdiccional del procedimiento administrativo y aplica reglas de abandono del CPC.
Uso de facturas falsas en contabilidad para disminuir carga impositiva. La Corte revocó absolución de primer grado y condenó al contribuyente por infracción al artículo 97 N° 4 inciso 1° del Código Tributario, imponiendo multa del 50% de lo defraudado.
Rechaza casación del contribuyente sobre prescripción tributaria, pero invalida de oficio la sentencia recurrida para excluir intereses moratorios generados durante el período de tramitación procesal nula, por falta de causa imputable al contribuyente.
Acoge casación en la forma por vicio procesal: la Corte de Apelaciones pronunció sentencia de inadmisibilidad violando cosa juzgada formal tras haber declarado admisible el recurso, impidiendo conocimiento del fondo.
Recurso de casación del SII rechazado por defectos formales en la presentación de causales. Se discutía comercio clandestino y fraude tributario; la Corte Suprema desestimó por incoherencia en la invocación de infracciones legales sin distinguir entre normas sustantivas y procesales.
Corte Suprema rechaza casación del SII contra absolución de Christian Reyes Barrios por delito tributario (art. 97 N°4 CT), pues los hechos de base —no comprobada su intervención en facilitación de facturas falsas— resultan inamovibles en esta vía.
Rechazo de apelación por planificación tributaria sin legítima razón de negocios. Contribuyente cuestionó sentencia por exceso de pronunciamiento respecto de gastos por intereses de financiamiento a filial, pero la Corte confirmó que el debate sí comprendía la reorganización empresarial y la procedencia de esos gastos.
La Corte revoca parcialmente la sentencia: ordena reliquidar excluyendo partidas prescritas y elimina intereses moratorios por el período del proceso inválido, pero mantiene reajustes para preservar el valor real de la deuda.
Corte Suprema acogió casación del Fisco contra sentencia que declaró caducadas liquidaciones de IVA. Fisco impugnó la exigencia de prueba adicional respecto a la malicia tributaria de facturas falsas, estimando que la calificación del SII como maliciosamente falsa es suficiente para aplicar prescripción de seis años.
Corte Suprema rechazó casación de contribuyente contra sentencia que acogió parcialmente reclamo tributario. Disputaba aplicación de normas de transferencia de precios sobre comisiones pagadas, argumentando que esas facultades solo corresponden a autoridad administrativa, no a juez tributario.
Prescripción de acciones tributarias: se confirma que el SII actuó dentro del plazo de 6 años para liquidar impuestos sujetos a declaración, no siendo aplicable el plazo de 6 meses de la Ley 18.20 a períodos bajo verificación.
Venta de facturas entre 2000 y 2002. Se discutió si la reiteración penalizada por artículo 112 del Código Tributario requiere la calidad de contribuyente. Corte Suprema acogió el recurso de casación del SII, concluyendo que dicha penalidad se aplica a todos los infractores tributarios sin exigir esa calidad.
IVA crédito fiscal en facturas irregulares de proveedores. El contribuyente usó créditos en facturas de operaciones inexistentes. La Corte de Apelaciones acogió el reclamo. La Suprema rechazó la casación del Fisco, confirmando que los jueces del fondo evaluaron correctamente la prueba sobre la existencia de las operaciones.
Revoca parcialmente sentencia de primera instancia: acoge reclamación contra liquidación 195 (año 2009) por aplicación indebida de artículo 64 CT en lugar de normas especiales; confirma validez de liquidaciones contra causante fallecido notificadas a herederos.
Rechaza casación en el fondo interpuesta por Tesorería Regional contra sentencia que acogió abandono de procedimiento ejecutivo tributario, confirmando que el abandono procede en juicio ejecutivo de cobro de obligaciones tributarias.
Rechaza casación del SII que buscaba aumentar pena por reiteración del artículo 112 del Código Tributario, estimando que Sánchez Roco, no siendo contribuyente, no podía ser sancionado bajo esa norma, y que los hechos no individualizaban suficientemente la reiteración de delitos.
Corte Suprema invalida de oficio todo lo obrado por haber existido falta de legitimación del tribunal tributario, dado que el artículo 116 del Código Tributario fue declarado inconstitucional y derogado, afectando los juicios pendientes.
Corte Suprema invalida de oficio el procedimiento por vicio sustancial: los funcionarios delegados carecían de jurisdicción, pues la delegación de facultades jurisdiccionales sin rango legal viola la Constitución.
Corte revoca resolución del SII que rechazó deducción de pérdidas por terremoto 2010 por aviso extemporáneo, estimando que circular no puede establecer sanciones ni precluir derechos sin base legal.
La Corte de Apelaciones revoca parcialmente la sentencia de primera instancia, acogiendo ciertos gastos rechazados por el SII como necesarios para producir renta, pero confirma que las cuotas de socios constituyen renta tributaria y rechaza la corrección de errores subsidiaria.
Revoca sentencia de primera instancia y acoge recurso de apelación de BBVA y CAP S.A., estimando que la exención de timbres por financiamiento de exportaciones es real y no requiere identidad entre deudor y exportador cuando los fondos se destinan efectivamente a exportaciones de filiales.
La Corte de Apelaciones confirma la sentencia de primer grado que rechazó el reclamo tributario contra liquidaciones de IVA por facturas falsas, desestimando alegaciones sobre plazo fatal de Ley 18.320, prescripción y acreditación de crédito fiscal.
Rechaza casación de Tesorería contra sentencia de apelaciones que declaró prescrita la acción de cobro tributario, por haber vencido el plazo de tres años desde el pago legal antes de la notificación del giro.
Se rechazó recurso de casación del SII contra sentencia que absolvía a acusados de delitos tributarios, aunque condenaba a uno por infracciones a ley de propiedad industrial. Tribunal confirmó las absoluciones respecto de los artículos 97 del Código Tributario.
Rechaza casación del contribuyente sobre prescripción, pero invalida de oficio la sentencia por indebida aplicación de intereses moratorios durante el período de nulidad procesal.
Se revisa condena por emisión de facturas falsas (art. 97 N° 4 del Código Tributario). Tribunal rechaza casación del SII que cuestionaba el valor probatorio asignado por los jueces a pericias sobre falsedad de facturas.
Rechazo de casación del SII contra absolución por delitos tributarios (art. 97 CT 8-9). La Corte sostuvo que venta de CDs/DVDs pirateados constituye agotamiento de ilícito especial de propiedad intelectual, no delito tributario independiente.
Uso de facturas falsas con cuño falsificado para disminuir carga impositiva. La Corte revocó la sentencia de primera instancia y confirmó la infracción al artículo 97 N° 4 del Código Tributario, imponiendo multa del 50% de lo defraudado.
Sociedad educacional reclamó contra liquidaciones de impuesto a la renta por gastos no deducidos. La Corte Suprema rechazó el recurso de casación porque no se denunció infracción a la norma decisoria (D.F.L. Educación) que fundamentó el rechazo de la deducción.
Prescripción de facultades del SII para liquidar impuestos. Se rechazó que la falta de notificación oportuna de liquidaciones prescribiera la acción fiscal, confirmando que aplica el plazo de 6 años del artículo 200 inciso 2° del Código Tributario por declaraciones maliciosamente falsas con facturas adulteradas.
Delitos tributarios: la Corte Suprema anuló sentencia que omitió imponer multa tributaria, considerando que el artículo 97 N° 4 del Código Tributario (especialidad) debe aplicarse sobre norma penal común, existiendo certeza del monto defraudado ($ 48.319.062).
Se confirmó la condena por suplantación en declaración de inicio de actividades ante el SII. Se acreditó que el imputado se hizo pasar por contribuyente obteniendo autorización tributaria mediante datos falsos, configurando delito tributario.
Recurso de casación acogido parcialmente. Se acoge respecto al rechazo de gastos de asesorías jurídicas por infracción al artículo 21 del Código Tributario al prescindir de documentación presentada; se rechaza respecto a la falsedad de declaraciones de IVA y crédito fiscal cuestionado.
Acogida casación en el fondo por infracción del artículo 21 del Código Tributario al rechazar gastos de asesoría debidamente acreditados en contabilidad, anulándose la sentencia de Apelaciones que confirmó el rechazo del reclamo contra liquidaciones de IVA y renta.
Corte Suprema acoge casación en el fondo y anula sentencia de Corte de Apelaciones que rechazó reclamo tributario, reconociendo que se infringió el artículo 21 del Código Tributario al desestimar gastos de asesoría acreditados en contabilidad sin justificación legal.
Corte de Apelaciones de Chillán confirma sentencia de primera instancia que rechazó reclamación tributaria de Sociedad Las Araucarias Ltda. contra liquidaciones de IVA y rentas, desestimando apelación y excepción de prescripción por falta de defecto procesal en su planteamiento.
Confirma sentencia de primera instancia que acogió liquidaciones del SII por diferencias de impuestos en sociedad, pero invalida intereses devengados entre nov 2004 y dic 2007 por vicio procesal atribuible al servicio.
Se rechazó recurso de casación del SII contra absolución de acusados por delitos tributarios (artículo 97 N°s 8 y 9 del Código Tributario) relacionados con imprenta clandestina de libros falsificados. La Corte Suprema confirmó la absolución.
Banco Santander reclamó devolución de crédito fiscal de IVA por cajeros automáticos no registrados oportunamente en formularios 29. La Corte Suprema rechazó el recurso de casación, confirmando que para usar crédito fiscal se requiere registrar tanto facturas como documentos en libros especiales del artículo 59 DL 825.
La Corte de Apelaciones revoca la sentencia del Director Regional y acoge la prescripción de las liquidaciones reclamadas, por considerar que transcurrieron más de seis años sin que se dictara sentencia del reclamo tributario, cesado ya el impedimento por término de la causa criminal.
Tributaria rechazó que un anticipo de 25 millones percibido por arriendo constituya ingreso condicional no tributable. La Corte Suprema confirmó que dicho monto debe incluirse en la base imponible de primera categoría como renta.
Corte Suprema rechaza casación en el fondo sobre tributación de anticipo de arriendo como renta, confirmando que constituye ingreso gravado. De oficio invalida sentencia respecto de intereses moratorios, por ser el retraso procesal imputable al Estado, no al contribuyente.
Corte de Apelaciones confirma rechazo de devolución de impuestos por insuficiencia de pruebas documentales fidedignas del contribuyente para acreditar pérdida tributaria y operaciones de acciones.