La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
Cada cita es textual, verificable y enlaza al documento original.
Fallos de la Corte Suprema y las Cortes de Apelaciones en materia tributaria obtenidos del Buscador Jurisprudencial del Poder Judicial, que no figuran en el repositorio del SII: texto íntegro, sala, ministros y el documento original descargable.
6.033 sentencias · todas las sentencias
Corte confirma liquidaciones tributarias al rechazar apelación de contribuyente que alegaba inafectabilidad de indemnización por años de servicios bajo art. 17 N°13 LIR, por exceder monto legal y constituir renta tributable.
Corte confirma sentencia del Tribunal Tributario que rechaza reclamo de COMAPA contra liquidaciones por indemnizaciones de años de servicio, por cuanto la resolución que calificó tales pagos como gastos no necesarios quedó firme al no ser reclamada por la empresa que los efectuó (Compañía Marítima de Remolcadores).
Rechaza casación en el fondo interpuesta por contribuyente que cuestionaba competencia territorial del Tesorero Comunal de Santiago Centro en procedimiento administrativo de cobro de tributos, confirmando que la competencia se determina por el domicilio registrado al momento de confeccionar la nómina de deudores morosos, no por cambio posterior de domicilio informado sólo al SII.
Rechaza recurso de protección de Juan Edmunds E.I.R.L. contra SII por denegación de devolución de impuesto específico de combustibles. Tribunal estima que no existe acto ilegal o arbitrario y que la acción no es idónea para declarar derechos tributarios.
Rechaza casación en forma y fondo contra resolución que denegó devolución de impuesto pagado en exceso. La Corte estima que la negativa del SII se funda en hechos firmes (reliquidación por sentencia ejecutoriada) y que el recurso no cumplen exigencias procedimentales.
Se confirma el rechazo a la devolución de PPM porque el contribuyente no acreditó suficientemente la procedencia de la devolución mediante documentación contable completa y de respaldo.
Confirma rechazo del reclamo contra eliminación de pérdida tributaria de arrastre por insuficiente acreditación conforme artículos 31 LIR y 21 CT: contribuyente no probó la pérdida con libros originales ni documentación completa.
Corte Suprema rechaza casación de contribuyente contra sentencia que parcialmente acogió reclamo por devolución de pagos provisionales de primera categoría, por deficiencias procedimentales en la formulación del recurso y omisión de denunciar infracciones de normas sustantivas decisorias.
Corte de Apelaciones confirma sentencia del Tribunal Tributario que ordena reliquidación considerando como costo el valor de adquisición de vehículos enajenados, rechazando la inclusión como ingreso bruto sin deducción de costos.
Rechaza casación: la Corte Suprema confirma que el contribuyente que solicita devolución de crédito fiscal de IVA exportador queda fuera del régimen excepcional de la Ley 18.320, sujeto a plazos de prescripción ordinarios, por lo que la citación del SII no viola el plazo de 6 meses establecido.
Transportes Vía Tur reclamó vulneración de derechos por deficiencia en la identificación de su fiscalizador en la Citación Nº28 del SII. La Corte revocó la sentencia de primera instancia al confirmar que la citación informó adecuadamente la identidad y cargo del funcionario responsable, cumpliendo el artículo 8 bis del Código Tributario.
Se confirma sentencia de primer grado que acogió reclamo tributario, pero se aclara que no se devengaron intereses moratorios durante el período en que el proceso fue ineficaz por tramitación ante tribunal sin jurisdicción.
Corte Suprema acoge casación y anula sentencias que confirmaban liquidaciones de IVA contra Servicios Externos S.A., estimando que la actividad de selección de personal no constituye acto comercial ni servicio gravado.
Rechaza casación contra sentencia que confirmó liquidaciones de IGC y reintegro a socios-administradores de sociedad con facturas falsas, por no acreditarse prescripción ordinaria ni infracción de leyes de prueba.
Rechaza casación en el fondo por deficiencia en la impugnación de hechos asentados en el juicio. La reclamante no acreditó adecuadamente el origen de fondos para inversiones inmobiliarias, manteniéndose firme la sentencia de segundo grado que confirmó reliquidación parcial.
Corte Suprema rechaza casación interpuesta por el SII contra sentencia absolutoria de Aitken Lavanchy por delito tributario, confirmando que la prueba de las omisiones no reunía estándares para condenar.
La Corte Suprema rechaza el recurso de casación del Fisco contra la sentencia que acogió la prescripción de las liquidaciones tributarias, concluyendo que no se acreditó la malicia requerida para aplicar el plazo extraordinario de seis años.
Corte Suprema confirma sentencia que rechaza protección de Aerocontinente por devolución de impuestos retenidos, estimando que la materia debe tramitarse por ejecución de sentencia, no por protección constitucional.
Constructora Rencoret Hermanos Ltda. recurre ante la Corte de Apelaciones de La Serena una sentencia del Tribunal Tributario y Aduanero. La Corte confirma la sentencia de primera instancia.
Rechaza casación del SII contra absolución por prescripción de delito tributario. La Corte confirma que la paralización material del proceso por más de tres años hace continuar la prescripción como si no se hubiera interrumpido, sin excepciones.
Rechaza casación del SII contra absolución por prescripción de delito tributario. La Corte ratifica que la paralización procesal de más de tres años reinicia la prescripción conforme artículo 96 Código Penal, sin excepciones según jurisprudencia consolidada.
La Corte Suprema rechaza el recurso de casación del SII contra la absolución de dos contribuyentes por delito tributario, confirmando que la paralización del proceso por más de tres años (2008-2013) hizo continuar la prescripción de la acción penal según artículo 96 del Código Penal.
Rechaza recurso de hecho que buscaba permitir apelación contra auto de prueba en reclamo tributario iniciado antes de ley 20.322, por aplicarse procedimiento anterior que solo autorizaba reposición.
La Corte revoca la sentencia que declaraba incompetente al Tribunal Tributario y Aduanero, ordenando que este conozca del reclamo de avalúo de inmuebles por modificación individual de avalúos y cobro de contribuciones.
Confirma sentencia que acogió reclamación del contribuyente contra liquidación por depósito convenido a trabajadora, validando la relación laboral y el gasto como necesario para producir renta conforme a normativa tributaria vigente.
La Corte confirma la sentencia que acogió la reclamación del contribuyente contra la Resolución del SII, validando depósitos convenidos a trabajadores como gasto necesario para producir renta, conforme a contrato de trabajo válidamente celebrado e interpretación administrativa oficial.
Corte confirma sentencia que acogió reclamación tributaria del contribuyente por gastos en depósitos convenidos a trabajadores, rechazando recurso del SII que cuestionaba la deductibilidad.
Corte Suprema rechaza casación del contribuyente acogido al régimen simplificado del art. 14 ter: gastos no acreditados ante SII y compra de vehículo vedada por art. 31 LIR fueron correctamente rechazados, pues régimen especial no exime requisitos generales de deducción.
La Corte revoca la sentencia de primer grado y confirma los giros de reintegro con multa por infracción del artículo 97 N° 11 del Código Tributario, al considerar que las devoluciones indebidas constituyen impuestos de retención sujetos a sanción objetiva por retardo.
La Corte de Apelaciones revoca la sentencia de primer grado y acoge íntegramente el reclamo del contribuyente, dando por justificadas todas las inversiones inmobiliarias mediante documentación de respaldo (vales vista y cartolas bancarias) que acreditan su financiamiento desde Inversiones Hyera S.A., dejando sin efecto la liquidación tributaria impugnada.
Devolución de pagos provisionales mensuales de 2011 utilizados en declaración de renta 2012 por $129.790.739. Se rechazó por falta de antecedentes de respaldo que acreditaran exactitud de la información, siendo contribuyente sujeto a renta efectiva con contabilidad completa.
Corte Suprema rechaza casación en el fondo deducida por contribuyente educacional. La Corte confirma que las liquidaciones de impuesto de primera categoría fueron emitidas dentro de plazo legal, que falta acreditación de que los ingresos fueron destinados a inversiones exentas, y que no se configuran infracciones a normas de prueba ni buena fe tributaria.
Reclamo tributario de Morales Antiquera contra el SII. La Corte de Apelaciones confirmó la sentencia de primera instancia que rechazó el reclamo.
Corte Suprema acoge casación de Sukni Metales contra Corte de Apelaciones: desestima rechazo de crédito fiscal por insuficiente valoración de prueba (cheques nominativos y facturas timbradas) que sí cumplía requisitos del artículo 23 N° 5 DL 825.
Corte de Apelaciones revoca sentencia de primera instancia y acoge apelación del SII, confirmando liquidaciones de impuesto adicional por incumplimiento de plazo en información de comisiones al exterior; rechaza reclamo tributario del contribuyente por considerar que la información oportuna es requisito imperativo, no sancionable, para gozar de la exención.
Corte confirma sentencia que acogió reclamo tributario por falta de fundamentación de giros del SII; los giros sin trámite previo deben contener los fundamentos de hecho y derecho, especialmente cuando determinan unilateralmente la obligación tributaria.
Rechaza casación de contribuyente que impugnaba liquidación por diferencia cambiaria en aporte de acciones; la Corte Suprema confirma que la variación del tipo de cambio entre adquisición y aporte constituye ingreso renta gravable, no costo de inversión.
Corte de Apelaciones de Temuco revoca sentencia de primera instancia y acoge apelación del contribuyente, declarando terminado el procedimiento administrativo tributario por desaparición sobreviniente del objeto debido a inacción del SII durante más de cuatro años, vulnerando principios de celeridad, eficacia y economía procedimental.
Corte de Apelaciones confirma rechazo por extemporaneidad de acción de vulneración de derechos tributarios. El plazo fatal de 15 días hábiles comenzó desde la notificación de fiscalización especial previa, no desde la resolución denegatoria final.
Corte confirma sentencia que acogió parcialmente reclamación tributaria del contribuyente, rechazando pretensión del SII de cobrar diferencias de impuestos por no acreditarse inversiones con recursos comerciales.
La Corte revoca parcialmente la sentencia de primera instancia y rechaza totalmente el reclamo del contribuyente por falta de acreditación de fondos invertidos en fondos mutuos, aplicando la limitación probatoria por incumplimiento de requerimiento en citación.
Corte confirma sentencia de primer grado que acogió parcialmente reclamación de contribuyente pero rechaza apelación que perseguía dejar sin efecto la reliquidación, por insuficiencia de prueba sobre origen de fondos para inversiones.
Corte Suprema acoge casación del Fisco contra fallo que había rechazado cobro tributario por prescripción. Resuelve que el contribuyente perdió beneficios de Ley 18.320 al no presentar antecedentes, quedando sujeto a régimen general de Código Tributario con plazos de prescripción ordinarios, por lo que citación y liquidaciones fueron oportunas.
Se rechaza recurso de hecho contra denegación de apelación por extemporaneidad, confirmando que el plazo de 10 días del artículo 139 anterior a Ley 20.322 rige para causas en tramitación al momento de entrada en vigencia de tribunales tributarios.
La Corte de Apelaciones de Santiago revoca la sentencia de primera instancia y acoge el reclamo tributario, reconociendo la efectividad material de las operaciones y el derecho al crédito fiscal e imputación de costos, desestimando la prescripción por la suspensión que genera la reclamación.
Rechaza recurso de protección por falta de competencia: la recurrente obtuvo resolución favorable del 4 de junio de 2014 (suspensión por 180 días), luego solicitó nuevamente anulación del giro, lo que contravendría su propia resolución firme.
Rechaza casación formal y de fondo del contribuyente y casación de fondo del SII. Confirma sentencia de apelación que aceptó justificación parcial de fondos para inversiones: retiros no impugnados, remuneraciones 2008, y préstamo personal del BCI.
Corte Suprema acoge casación del Fisco y anula sentencia de apelaciones que revocaba liquidaciones de renta vitalicia, determinando que la renta vitalicia es contrato autónomo que genera renta de Primera Categoría independiente de la cesión de derechos sociales.
La Corte revoca la sentencia de primera instancia que acogía el reclamo del contribuyente, confirma la infracción tributaria por transporte de mercadería sin documentación y condena a multa del 100% del valor, rechazando la clausura por imposibilidad probatoria del lugar de carga.
Corte de Apelaciones confirma rechazo de reclamo tributario al estimar insuficiente la acreditación de pérdida de arrastre por falta de respaldo documentario y al desestimar excepciones de prescripción y actos propios alegadas por la empresa.
Rechaza casación de contribuyente que pretendía recuperar IVA crédito fiscal irrecuperable como pérdida tributaria en contexto de fusión por absorción, confirmando que el artículo 28 DL 825 reserva destino específico al saldo de crédito.
Corte Suprema rechaza por manifiesta falta de fundamento la casación interpuesta por la ejecutada contra sentencia que rechazó excepción de prescripción, pues el recurso no acredita adecuadamente la alteración de hechos necesaria para modificar la aplicación de las reglas sustantivas de prescripción tributaria.
Confirma rechazo del sobreseimiento definitivo por delito tributario (comercio clandestino), rechazando argumento de non bis in idem al constatar concurso ideal heterogéneo: mismo hecho lesiona bienes jurídicos distintos (derechos de autor vs. patrimonio fiscal).
Corte de Apelaciones confirma sentencia del Tribunal Tributario que rechazó la inadmisibilidad de documentos (cuadro de pago y reconocimiento de deuda) acompañados por el contribuyente, por falta de especificidad en la citación y aplicación restrictiva de la norma que sanciona prueba inadmisible.
La Corte de Apelaciones de Talca confirma la sentencia de primer grado que acogió la demanda del contribuyente, declarando la nulidad de las liquidaciones tributarias y rechazando el cargo de IVA sobre pagos a Inversiones San Expedito por energía eléctrica.
La Corte de Apelaciones de Talca confirma la sentencia de primera instancia que acogió parcialmente la nulidad de derecho público contra las liquidaciones tributarias del SII, desestimando los recursos de ambas partes por encontrar fundadas las razones del tribunal inferior en la apreciación de prueba conforme a sana crítica.
Corte de Apelaciones de Talca confirma sentencia que anuló parcialmente liquidaciones de IVA del SII, rechazando apelación de la administración tributaria y acogiendo parcialmente la del contribuyente respecto a la exclusión de gastos de electricidad de la base imponible.
La Corte Suprema rechaza la casación deducida por Compañía Minera Pullalli, confirmando que las patentes mineras pagadas durante años de pérdida no pueden imputarse a pagos provisionales obligatorios, sino solo a voluntarios, por lo que la liquidación tributaria fue legalmente correcta.
Corte confirma rechazo de reclamo por devolución de impuestos: contribuyente no acreditó con documentación de respaldo los asientos contables que sustentaban la devolución solicitada, incumpliendo carga probatoria tributaria.
Corte Suprema rechaza casación en la forma por deficiencias en los fundamentos procedimentales. Confirma que la sentencia sí pronunció sobre la litis (pérdida tributaria) debatida, sin incurrir en ultra petita ni omisión de decisión. Mantiene firme el rechazo a la devolución de pagos provisionales.