La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
Cada cita es textual, verificable y enlaza al documento original.
Fallos de la Corte Suprema y las Cortes de Apelaciones en materia tributaria obtenidos del Buscador Jurisprudencial del Poder Judicial, que no figuran en el repositorio del SII: texto íntegro, sala, ministros y el documento original descargable.
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Confirmó la inadmisibilidad del reclamo tributario contra la Resolución Exenta Nº4.447, por no ser un acto administrativo reclamable conforme al artículo 124 del Código Tributario, ya que solo declaraba inadmisible un recurso jerárquico sin resolver el fondo.
Confirmada sentencia que rechazó devolución de IVA a Sociedad de Inversiones Lampa S.A. La Corte concuerda con el tribunal a quo en que la contribuyente no acreditó efectividad de operaciones que fundamentaran el crédito fiscal reclamado.
La Corte Suprema acoge el recurso de casación y anula la sentencia que rechazaba el reclamo de la Fundación, por estimar que el SII cometió doble tributación al agregar nuevamente la pérdida rechazada en 2008 a la base imponible de 2009.
Corte revoca rechazo de reapertura de investigación por delitos tributarios, estimando que el Ministerio Público cerró indebidamente la causa sin agotar diligencias decretadas (ubicación del imputado e informe pericial pendiente).
Corte rechaza protección contra retención de devolución de impuesto a la renta 2018, estimando que el SII actuó dentro de sus facultades fiscalizadoras legales y que la devolución no es derecho indubitado mientras existan observaciones a la declaración.
Corte de Apelaciones de Talca revoca sentencia y acoge recurso del SII, confirmando infracción por declaración maliciosamente incompleta (art. 97 N°4 inc. 1° CT) e imponiendo multa del 50% del monto defraudado.
Se confirmó la resolución de primera instancia que declaró que el SII dictó erróneamente las liquidaciones tributarias causando perjuicio al contribuyente, con modificación del punto de prueba sobre la efectividad del error.
Rechaza casación. Confirma que la venta de inmueble por congregación religiosa constituye renta gravable por formar parte del activo empresarial declarado, aplicándose correctamente el art. 17 N°8 letra b) de la Ley de Renta.
Rechaza casación de contribuyente médica que reclamaba crédito fiscal de IVA y deducibilidad de gastos de outsourcing, por insuficiencia probatoria en acreditar relación directa con giro declarado, conforme artículos 23 y 25 DL 825.
Corte Suprema rechaza casación del SII y confirma que contribuyente acreditó regularización de costo de venta de edificio por $836.542.030 conforme al inciso tercero del artículo 30 de la Ley de Impuesto a la Renta, permitiendo ajustar renta en ejercicio en que costo real se produce.
Rechaza casación en el fondo presentada por contribuyente. Tribunal confirma aplicación del inciso segundo del artículo 97 N° 11 del Código Tributario para multa por omisión de declaración de IVA, no inciso primero, aunque limita sanción al 20% del impuesto.
Corte Suprema rechaza casación en forma y fondo interpuesta por contribuyente contra sentencia de Corte de Apelaciones que revocó acogimiento de reclamo tributario, estimando que la rectificación posterior de la declaración de renta por el contribuyente eliminaba el fundamento del reclamo de devolución.
Revoca sentencia de primera instancia y rechaza el reclamo tributario. La Corte valida los giros del IVA por cuanto las rectificatorias presentadas por la contribuyente constituyen acto propio que genera la diferencia impositiva, con apego a las normas de auditoría y declaración del IVA.
Corte de Apelaciones confirma sentencia que rechaza excepciones de prescripción opuestas por Celulosa Arauco contra liquidaciones tributarias 2002, estimando que operó interrupción y suspensión legal de plazos durante la reclamación.
La Corte revoca la sentencia de primera instancia y acoge la excepción de prescripción por vulneración del artículo 8.1 de la Convención Americana de Derechos Humanos, considerando que la suspensión de la prescripción no puede exceder 10 años (plazo de prescripción adquisitiva extraordinaria del Código Civil).
Recurso de apelación incidental sobre inadmisibilidad probatoria. La Corte revocó la resolución de primera instancia para incorporar como hecho a probar la efectividad de entrega de antecedentes requeridos por el SII en citación de 2015.
Corte Suprema declara inadmisible recurso de casación por omisión de especificación de errores de derecho; contribuyente no cumple requisitos formales del artículo 772 del CPC.
Rechaza casación en el fondo deducida por contribuyente. Tribunal sostiene que recurso adolece de defectos formales graves (no denuncia normas decisorias) y que, en el fondo, no se acreditó que impuestos pagados en Brasil cumplieran requisitos de obligatoriedad, definitividad y período establecidos en art. 41 A Ley sobre Impuesto a la Renta.
Rechaza casación del SII por manifiesta falta de fundamento. Los contribuyentes acreditaron documentos en fase administrativa que fueron destruidos por el fiscalizador, impidiéndoles reproducir prueba en juicio; corresponde devolución conforme art. 8 bis Código Tributario.
Rechaza casación del SII por manifiesta falta de fundamento: el recurso impugna hechos de la causa sin denunciar vulneración de leyes reguladoras de prueba, pretendiendo alterar la calificación de servicios como actos de comercio marítimo ya establecida en el fallo.
Rechaza casación en el fondo: el recurso adolece de defectos formales al no impugnar adecuadamente los hechos asentados por los tribunales inferiores ni denunciar como infringidos los artículos decisorio litis.
Rechaza casación en el fondo interpuesta por Cencosud contra sentencia que confirmó liquidación tributaria por $1.915 millones, por cuanto el recurso no identifica errores de derecho relevantes ni infracciones probatorias concretas.
La Corte Suprema rechaza la casación formal y de fondo deducida por el SII, confirmando que la liquidación de impuesto global complementario fue confusa y contradictoria al argumentar sobre renta líquida de primera categoría sin liquidarla ni resolver coherentemente sobre la pérdida declarada.
Se confirma la capacidad legal del SII para actuar como querellante en procedimiento penal. El artículo 162 del Código Tributario autoriza expresamente la representación y defensa del Fisco por el Servicio en investigaciones penales derivadas de denuncias o querella del SII.
Corte revoca parcialmente sentencia: confirma rechazo de reclamación sobre giro 101491415-K (en quiebra); revoca rechazo sobre giro 101491535-0 (impuesto adicional), dejando sin efecto este giro por falta del hecho gravado.
Confirma sentencia que rechaza recuperación de impuesto específico a diésel por falta de contabilidad separada entre giros de aseo industrial y transporte, requisito legal incumplido por el contribuyente.
La Corte rechaza el reclamo de ilegalidad del SII contra la orden del Consejo para la Transparencia de entregar datos de boletas de honorarios, por estimar que no constituyen secreto tributario protegido y son información de transparencia activa obligatoria.
Rechaza casación de Alpes Chemie contra sentencia que declaró inadmisible reclamo por Resolución 64.821 que modificó pérdida tributaria; Corte Suprema confirma que la resolución reclamada no es atacable en vía de reclamo ordinario por ser dictada en reposición administrativa, no en procedimiento de determinación de impuesto.
La Corte Suprema rechaza la casación y confirma la sanción tributaria por ingresos no justificados, descartando que la aplicación de artículos 70 y 71 de la LIR sea errada ni que corresponda aplazar el gravamen al año siguiente.
La Corte Suprema rechaza la casación del contribuyente por falta de yerros sustanciales en la sentencia de la Corte de Apelaciones que confirmó el rechazo de la reclamación tributaria y desestimó la prescripción.
Corte Suprema rechaza casación del SII por manifiesta falta de fundamento: la multa del artículo 97 N°11 del Código Tributario no procede cuando el contribuyente no incurrió en retardo en el pago de impuestos, sino en error interpretativo sobre devoluciones.
Corte Suprema rechaza casación por falta de fundamento manifiesto: los jueces de fondo determinaron que contribuyente no acreditó documentación suficiente para la devolución tributaria solicitada, conclusión que es inmutable en casación.
Corte confirma sentencia del Tribunal Tributario que rechazó reclamo del SII contra liquidación tributaria de contribuyente, validando gastos deducibles y procedimiento de auditoría conforme a normas legales y circulares aplicables.
Corte Suprema acoge protección de garantías: el SII actuó arbitrariamente al rechazar devolución de documentos tras remitirlos a Corte de Apelaciones, debiendo otorgar nueva respuesta coordinada.
Rechaza casación del SII contra sentencia que anuló liquidación tributaria por falta de fundamentación en el rechazo de antecedentes aportados por contribuyente, reafirmando que la facultad de tasación requiere justificación y buena fe administrativa.
La Corte revoca parcialmente la sentencia de primer grado: confirma las condenas por infracciones tributarias pero aumenta significativamente las multas aplicables (de $9.566.639 a $28.741.266 en total) al considerar el perjuicio fiscal correcto de $23.400.362 y aplicar concurso material de delitos; además condena en costas al contribuyente.
Rechaza casación de contribuyente contra confirmación de rechazo a reclamo tributario. Tribunal estima que no se probó fehacientemente la pérdida tributaria invocada y rechaza argumentos de dilación procesal y vulneración de normas probatorias.
Rechaza casación en el fondo del Fisco. La Corte Suprema confirma que la acción de cobro tributario prescribió antes de la notificación de 23 de noviembre de 2015, pues el plazo de 3 años venció el 30 de abril de 2014, sin que existiera prueba idónea de prórroga o interrupción.
Rechaza casación del Consejo de Defensa del Estado. Confirma que el contrato de construcción se perfeccionó el 23 de junio de 2009 (fecha de aceptación), cumpliendo el requisito temporal para acceder al crédito especial de empresas constructoras del artículo 21 D.L. 910.
Rechaza casación en el fondo: la sentencia impugnada aplicó correctamente la sana crítica al valorar prueba sobre impuestos extranjeros; el recurrente solo propone otra valoración, no denuncia infracciones específicas de lógica, máximas de experiencia o conocimientos científicos.
Corte de Apelaciones confirma sentencia que acogió reclamo de Enex por preferencia arancelaria TLC Chile-USA, rechazando exigencia administrativa de acompañar certificado de origen en declaración inicial, dado que el Tratado permite presentarlo a posteriori y requiere acreditar dolo para denegar beneficio.
Confirmada sentencia de primera instancia que rechazó devolución de impuestos: la Corte desestimó prueba nueva presentada en apelación (libro diario 2013) por ser extemporánea y escapar competencia de tribunal de alzada.
Revoca sentencia de primera instancia y rechaza la reclamación tributaria por giro de costas no reclamable conforme al Código Tributario, al no ser materia del procedimiento general de reclamaciones.
La Corte de Apelaciones de Santiago confirma la sentencia de primer grado que rechazó la excepción de prescripción, considerando que el debido proceso prevalece sobre plazos razonables cuando existe vicio competencial subsanable, y dispone que intereses y multas solo devenguen tras ejecutoria.
Rechaza recurso de hecho interpuesto por contribuyente. La Corte confirma que resoluciones denegatorias de diligencias probatorias no son apelables en materia tributaria, siendo procedente solo reposición conforme al régimen especial del Código Tributario.
Confirma sentencia de primera instancia que rechazó reclamo tributario de Los Parques S.A. contra liquidaciones del SII, validando calificación de contratos de promesa de compraventa de sepulturas como compraventas puras sin diferimiento de impuesto.
Corte de Apelaciones confirma sentencia del Tribunal Tributario que acogió parcialmente reclamo contra liquidaciones del SII, rechazando prueba documental agregada tardíamente en apelación por incompatibilidad con naturaleza de reclamaciones tributarias.
La Corte confirma la sentencia del Tribunal Tributario que rechazó dos deducciones: reconoce como gasto válido el pago por término de contrato con B.O. Packing, pero rechaza los gastos de defensa penal por no ser necesarios para producir renta.
Se declara inadmisible la casación por defecto formal: el recurso omite señalar específicamente los errores de derecho y su influencia en lo dispositivo, conforme a lo exigido por el artículo 772 del Código de Procedimiento Civil.
Rechaza casación en el fondo contra la Corte de Apelaciones. La Corte Suprema confirma que la liquidación de 2013 fue notificada dentro del plazo de prescripción trienal, sin que la falta de citación previa afecte la validez del acto.
Corte de Apelaciones revoca sentencia de primer grado y acoge íntegramente el reclamo del contribuyente por seguros de trabajadores, reconociendo que constituyen gasto general necesario para producir renta y generan crédito fiscal desde 2007, además de aplicar artículo 26 del Código Tributario por buena fe.
La Corte de Apelaciones confirma la sentencia del Tribunal Tributario y Aduanero que acogió la denuncia del SII contra Espinoza Álvarez por malicia tributaria (artículo 97 N°4 del Código Tributario), rechazando el recurso al estimar que la recurrente no desvirtúa los hechos al no formular descargos oportunamente.
Corte de Apelaciones confirma sentencia que acoge Acta de Denuncia del SII por omisión maliciosa de antecedentes en declaración tributaria, rechazando apelación de contribuyente que no formuló descargos en primera instancia.
Corte acoge protección y anula Resolución que declaró término de giro de sociedad de abogados por ilegalidad: SII clasificó erróneamente como Primera Categoría actividad que siempre fue Segunda Categoría, incumpliendo sus propias bases de datos.
Rechaza casación por manifiesta falta de fundamento: el recurso se estructura sobre hechos no establecidos en las instancias sin denunciar infracción de normas sobre prueba, impidiéndole a la Corte revisar el fondo.
Corte Suprema rechaza casación del contribuyente por falta manifiesta de fundamento, confirmando que al no declarar F-22 en 2010 perdió opción de acreditar gastos efectivos, siendo lícito al SII aplicar descuento presunto del 30%.
Rechaza casación del SII por insuficiencia argumentativa: el tribunal no impugnó los hechos firmes de prescripción de la acción fiscalizadora, presupuesto fáctico inamovible que deja firme la acogida de la reclamación.
La Corte Suprema invalida de oficio el procedimiento ejecutivo por impuesto territorial al constatar que el deudor emplazado (Inmobiliaria Centro Esperanza S.A.) no era el obligado tributario real (Nixon David Monge Calle), violando el debido emplazamiento exigido por el debido proceso constitucional.
Corte de Apelaciones confirma sentencia que acoge reclamo de contribuyente por negativa del SII a cambiar serie de predios de No Agrícola a Agrícola, rechazando objeciones de inadmisibilidad, impertinencia de procedimiento, extemporaneidad y defectos en acreditación de requisitos.
Corte de Apelaciones rechaza excepción de prescripción por extemporánea (deducida fuera de plazo) y confirma sentencia que desestima reclamo tributario de Telmex contra liquidaciones del artículo 21 de la Ley de la Renta por intereses de agencia extranjera, por falta de prueba de necesariedad del gasto.