La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
Cada cita es textual, verificable y enlaza al documento original.
Fallos de la Corte Suprema y las Cortes de Apelaciones en materia tributaria obtenidos del Buscador Jurisprudencial del Poder Judicial, que no figuran en el repositorio del SII: texto íntegro, sala, ministros y el documento original descargable.
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La Corte revoca la nulidad de la liquidación de IGC 2010 y acoge parcialmente el reclamo, determinando que solo $ 33.800.000 del préstamo carece de acreditación documental (presuniblemente utilidades no declaradas), mientras que la deuda hipotecaria de $ 78.400.000 sí se encuentra acreditada.
Revoca parcialmente la sentencia de primer grado acogiendo la excepción de prescripción del contribuyente para liquidaciones que excedían tres años sin que el SII probara dolo o malicia, conforme al artículo 200 inciso 1° del Código Tributario.
Se acoge recurso de hecho del SII contra denegación de apelación, permitiendo recurrir fuera de plazo legal al considerar que la notificación web anticipada hace procedente la interposición previa a la ficción legal del tercer día.
Rechaza casación de Tesorería General de la República. La Corte Suprema confirma que la prescripción de la acción de cobro comienza a correr desde que el Director Regional resuelve el reclamo tributario, no desde el cúmplase de la apelación, por lo que la notificación de cobranza fuera del plazo de tres años es extemporánea.
Rechaza casación contra sentencia que rechazó excepción de prescripción: notificación de giro e impuestos ocurrió dentro del plazo de tres años desde desestimación de reclamo, por lo que la acción de cobro no había prescrito.
La Corte Suprema rechaza la casación de Comercial J&R Ltda. por uso de facturas falsas. El artículo 21 del Código Tributario impone al contribuyente la carga de desvirtuar las impugnaciones del SII, lo que no vulnera garantías constitucionales en procedimientos de liquidación tributaria.
Corte de Apelaciones de Concepción confirma sentencia que rechaza denegación de timbraje a contribuyente persona natural, pues las obligaciones impagas de la sociedad que integra no pueden aplicársele por ser sujeto tributario distinto.
Corte Suprema rechaza casación por prescripción no acreditada (suspensión sin renovación), rechazo a alegación genérica de buena fe sin jurisprudencia administrativa, falta de fundamentación de infracciones de ley, y alegación nueva no controvertida en apelación.
Corte Suprema acoge casación del Fisco contra sentencia de apelaciones que había acogido reclamo tributario por error de derecho en la interpretación de habitualidad y empresas relacionadas en venta de acciones.
Corte Suprema rechaza casación en forma y fondo interpuesta por Cementos Bio Bio contra sentencia que confirmó rechazo de reclamo tributario por falta de acreditación de deducibilidad de intereses y pérdida por conversión de deuda intercompañías, así como de crédito por impuestos pagados en Ecuador.
Corte Suprema acoge casación del Fisco y anula sentencia que había rechazado liquidación por prescripción, confirmando que operaciones de venta de acciones a precio inferior constituyen malicia tributaria que habilita plazo extraordinario de seis años.
Corte Suprema acoge casación del Fisco: anula sentencia que rechazó liquidación por prescripción, estimando que la contribuyente incurrió en malicia tributaria al declarar pérdidas artificiosas en operaciones entre sociedades relacionadas, aplicándose plazo de 6 años.
Rechaza casación por insuficiente fundamentación; los hechos sobre declaraciones maliciosamente falsas quedan firmes, por lo que la prescripción de 6 años del art. 200 Código Tributario se aplicó correctamente.
Corte Suprema rechaza casación de contribuyente sobre prescripción de liquidación tributaria, confirmando que hechos sobre malicia y falsedad de declaraciones están firmes y justifican plazo de seis años del artículo 200 del Código Tributario.
Rechaza casación en el fondo presentada por Plásticos Reforzados Respla Ltda. contra sentencia de Corte de Apelaciones que revocó parcialmente la desestimación del Tribunal Tributario respecto de liquidaciones de IVA e Impuesto a la Renta, por no configurarse infracciones legales en la ponderación de prueba realizada.
La Corte Suprema rechaza la casación de la contribuyente contra la confirmación de la desestimación de su reclamo tributario, por falta de infracción de ley en la aplicación de normas sobre prueba, deducción de gastos en el extranjero y reintegro de rentas.
Rechaza casación de Puerto Madero Impresores por pretender imputar pérdidas a utilidades de la sociedad dividida. Las utilidades ajenas no generan derecho a recuperar PPUA pagados por otra empresa.
Rechaza casación por falta de vulneración de ley. Los tribunales inferiores dieron por no probado el origen de fondos invertidos en fondos mutuos; la Corte Suprema confirma que sin sustrato fáctico, los errores de derecho alegados carecen de incidencia en lo dispositivo.
Rechaza casación del SII contra sentencia de Apelaciones que acogió reclamación tributaria. La Corte Suprema estima que los jueces recurridos aplicaron correctamente los puntos de prueba fijados (necesidad de gastos) sin vulnerar normas sobre acreditación de actos jurídicos solemnes.
Rechaza casación contra sentencia que confirmó liquidación de reintegro por declaración maliciosamente falsa, al estimar que la contribuyente no impugnó adecuadamente los hechos asentados sobre la falsedad de las operaciones.
Rechaza casación en el fondo de INVERSIONES FINANCIERAS E INMOBILIARIOS DON FERNANDO LTDA. contra liquidaciones por reintegro de años 1999-2001, confirmando que el plazo de prescripción de seis años del artículo 200 inciso 2° del Código Tributario es aplicable por declaraciones maliciosamente falsas.
Corte Suprema rechaza casación del Fisco: confirma que las liquidaciones tributarias prescribieron en plazo ordinario (3 años) al no constatarse malicia del contribuyente, por lo que no procede la extensión a 6 años del artículo 200 inciso 2° del Código Tributario.
Se revoca la sentencia que confirmaba giros por diferencias en pagos provisionales mensuales, acogiendo el reclamo del contribuyente por falta de citación previa y considerando que los PPM son abonos a cuenta del impuesto anual, no impuestos autónomos exigibles.
Revoca sentencia de primera instancia y acoge excepción de prescripción ordinaria del contribuyente, estimando que el SII no acreditó malicia en las declaraciones para aplicar prescripción extraordinaria.
Corte de Apelaciones de Talca confirma sentencia que acogió parcialmente reclamo tributario del contribuyente, desestimando apelación del SII por extemporaneidad y aplicación correcta de Ley 18.320 en liquidación de período no notificado.
Corte Suprema acoge casación del Fisco contra sentencia que declaró prescrita la acción tributaria, por estimar erróneamente que la prescripción no se suspende con la sola interposición del reclamo en tiempo y forma, sin necesidad de resolución que lo provea.
Rechaza casación en el fondo deducida por Inversiones SQ Holding S.A. contra sentencia que confirmó rechazo de reclamación sobre liquidaciones de impuesto de primera categoría años 1999-2004, por falta de mérito en las infracciones alegadas.
Recurso de apelación contra sentencia de primera instancia en materia aduanero-tributaria, declarado inadmisible por falta de representación legal del SII ante la Corte de Apelaciones de Arica.
Corte de Apelaciones de Santiago declara su incompetencia para conocer del recurso por materia tributaria, que corresponde a jurisdicción especial del Tribunal de Alzada del SII.
Acoge recurso de hecho del SII contra rechazo de apelación por supuesta extemporaneidad. El tribunal estima que el plazo para recurrir es extintivo y puede ejercerse antes de la notificación legal, siendo plausible el acceso previo a resoluciones publicadas en sitio web.
Corte Suprema rechaza casación del SII contra condena de Fulgueri Soto por delitos tributarios (1994-2001), confirmando que la sentencia de apelaciones no incurrió en nulidad de derecho.
Corte Suprema rechaza casación del contribuyente por no demostrar infracción a normas probatorias: los tribunales inferiores valoraron correctamente la prueba y concluyeron fundadamente que no se acreditó el origen de fondos para inversión en fondos mutuos.
Reclamación tributaria del contribuyente Volker Charles contra el SII. La Corte de Apelaciones confirmó la sentencia de primera instancia sin costas, reconociendo motivos plausibles en el recurso.
La Corte de Apelaciones acoge parcialmente el recurso de apelación de Sukni y Sukni Ltda., revocando la sentencia que rechazaba créditos fiscales por 11 facturas de proveedores cuyos pagos fueron acreditados con cheques nominativos, y exime de intereses moratorios el período en que el proceso fue tramitado por tribunal sin jurisdicción.
La Corte Suprema rechaza la casación del SII contra la absolución de acusados por delitos tributarios, confirmando que la sentencia de segunda instancia aplicó correctamente el derecho a los hechos probados.
Revoca parcialmente sentencia de primera instancia: considera exenta de impuesto la cuota de incorporación (hasta 50 UF) como aporte asociativo, pero tributable la cuota anual como contraprestación educativa; acoge múltiples gastos rechazados por SII que constituyen desembolsos necesarios para la actividad educacional.
La Corte Suprema declaró inadmisible el recurso de casación interpuesto por el SII contra sentencia que condenó al acusado por delito tributario bajo artículo 97 N° 4 del Código Tributario, por invocar causales legales lógicamente incompatibles.
La Corte de Apelaciones de Santiago declaró su incompetencia para conocer del recurso de apelación, por tratarse de materia tributaria que debe ser resuelta por el Tribunal de Alzada del SII.
La Corte acoger el recurso de hecho y declara admisible el recurso de apelación, estableciendo que los plazos del artículo 139 del Código Tributario son de días hábiles conforme a la ley 19.880 aplicable supletoriamente.
La Corte Suprema rechaza la casación formal y de fondo de la demandante. Concluye que la Corte de Apelaciones actuó correctamente al revocar la sentencia de primer grado y rechazar la demanda por falta de legitimación pasiva de Tesorería (que debió ser defendida por Consejo de Defensa del Estado, no por sus propios abogados) y por ausencia de falta de servicio probada.
Corte Suprema rechaza casación en el fondo contra sentencia que confirma liquidaciones por impuesto único sobre desembolsos no imputables al activo, por defectos en la denuncia de errores de derecho y porque los hechos (promesa de venta incumplida) justifican la tributación.
Corte Suprema rechaza casación de Tesorería Regional por abandono de procedimiento tributario ejecutivo tras 10 años de inactividad, confirmando que el artículo 152 del CPC es aplicable en procedimientos tributarios complejos que integran fases administrativa y judicial.
Corte Suprema rechaza casación en el fondo. Tribunal estima que el recurso invoca solo normas adjetivas (procedimiento de fiscalización y reclamo) sin cuestionar las sustantivas vulneradas; contribuyente no acreditó pérdidas para respaldar devolución de retenciones.
Rechaza casación en el fondo presentada por INDALMO S.A. contra la Corte de Apelaciones, que había confirmado el rechazo de la reclamación tributaria, por defectuosa formalización del recurso e introducción de alegaciones nuevas no planteadas en primera instancia.
Rechaza casación en el fondo presentada por contribuyente que cuestionaba liquidaciones de impuestos por venta de inmueble. El tribunal confirma que la presunción de habitualidad operó correctamente y que la prescripción no se configuró.
Recurso de casación en fondo contra rechazo de reclamo de liquidaciones de impuesto a la renta de primera categoría y global complementario. La Corte Suprema declara inadmisible el recurso por deficiencias formales en la presentación del agravio.
Corte de Apelaciones de Arica confirma sentencia que acogió reclamo de contribuyente contra liquidación del SII por compra de dólares, rechazando alegaciones del Servicio sobre falta de congruencia e insuficiencia probatoria.
Administradora Sintra demandó al SII por intereses moratorios en IVA. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia y exoneró del pago de intereses por el período en que el SII incurrió en demoras injustificadas en sus actuaciones.
Reclamación por intereses moratorios del artículo 53 del Código Tributario. La Corte confirmó que los intereses no se devengaron durante el período en que el SII incurrió en demoras injustificadas en sus actuaciones (enero 2011 a junio 2012).
La Corte de Apelaciones de Santiago se declaró incompetente para conocer de una apelación en materia tributaria, estimando que correspondía a la jurisdicción especial del Tribunal de Alzada del SII conforme al artículo 152 del Código Tributario.
Corte Suprema rechaza casación del SII contra sentencia absolutoria de Martínez Martínez por delitos tributarios, confirmando que no se probó su intervención en la administración de la sociedad.
Corte Suprema rechaza casación de forma y fondo deducida por defensa de condenado por fraude tributario. Confirma condena de la Corte de Apelaciones por uso indebido de crédito fiscal sin respaldo documentario por $488.910.679.
Rechaza casación en el fondo interpuesta por defensa del condenado y SII contra sentencia de alzada que confirmó condena por delitos tributarios del art. 97 N°4 incisos 2° y 3°, por defectos en la proposición de los recursos y correcta aplicación del principio de especialidad y non bis in ídem.
Corte Suprema rechaza casación fiscal y confirma que exención de timbres en operaciones de crédito para exportación es real u objetiva, no requiere relación directa entre acreedor y exportador.
Corte Suprema rechaza casación en el fondo deducida por Inversiones Valencia Ltda. contra Liquidación de Impuesto a la Renta, confirmando que los presuntos créditos incobrables no cumplieron requisitos de deducibilidad por falta de relación con el giro del negocio y prueba insuficiente de agotamiento de medios de cobro.
Rechaza casación en el fondo. El tribunal confirma que el contribuyente no acreditó fehacientemente el ingreso de fondos provenientes de préstamos a su patrimonio, por lo que la liquidación de Impuesto Global Complementario se mantuvo válida.
Rechaza casación contra sentencia que confirmó cobro de IVA a paquetes turísticos que incluían transporte, hospedaje y comidas, pues la actividad fue calificada como esparcimiento gravado, no como transporte de pasajeros exento.
Casación acogida. Anula sentencia de Apelaciones que rechazaba crédito por impuesto territorial. Tribunal reconoce que la ley permite deducir íntegramente el impuesto territorial pagado sin exigir que los inmuebles hayan estado arrendados todo el año comercial.
Rechaza casación por defecto de fundamentación: el recurso plantea pretensiones incompatibles (prescripción de acción de cobro versus condonación de reajustes) que no configuran motivo válido de nulidad.
Rechaza casación por extemporaneidad del reclamo tributario; la Corte Suprema confirma que la solicitud de devolución de PPUA no interrumpe el plazo de 60 días del artículo 124 del Código Tributario al no constituir reclamación de acto administrativo.