La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
Cada cita es textual, verificable y enlaza al documento original.
Fallos de la Corte Suprema y las Cortes de Apelaciones en materia tributaria obtenidos del Buscador Jurisprudencial del Poder Judicial, que no figuran en el repositorio del SII: texto íntegro, sala, ministros y el documento original descargable.
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Rechaza casación por ultra petita y confirma sentencia de primera instancia que acogió parcialmente el reclamo de Constructora Las Perdices: ordena devolución del Crédito Especial a Empresas Constructoras pero mantiene pérdida de arrastre por insuficiencia probatoria del destino de fondos en giro.
Se rechaza protección contra el SII por presunta fiscalización abusiva en local comercial. Funcionarios habrían ingresado de incógnito y exigido boleta de venta cuando aparentemente fue emitida regularmente.
Contribuyente impugnó por protección el desconocimiento de convenio de pago celebrado con TGR en diciembre 2024, que fue dejado sin efecto tras detección de diferencias en declaración 2020 por parte del SII. La Corte rechazó la acción.
Corte revoca sentencia de Tributario que acogía parcialmente reclamo de contribuyente contra liquidaciones por facturas ideológicamente falsas, por falta de acreditación de efectividad material de operaciones.
Corte de Apelaciones de Talca rechaza casación por inexistencia de defecto formal en fundamentación y confirma sentencia del Tribunal Tributario que rechazó devolución de IVA por falta de acreditación de restitución a contribuyentes que soportaron indebidamente el gravamen.
Maderera Panguipulli cuestionó mediante protección la cobranza ejecutiva de folios de sobretasa a bienes raíces, alegando doble cobro, pago previo y anulación injustificada de folio para eludir prescripción. La Corte rechazó la acción.
Corte Suprema rechaza por inadmisible la casación del SII contra sentencia de Corte de Apelaciones que anuló liquidación tributaria por falta de prueba de compra de divisas; el SII no desarrolló adecuadamente los errores de derecho denunciados.
Contribuyente con cuenta bloqueada en el portal del SII por anotación negativa como socia de empresa con antecedentes de operaciones no efectivas. Se rechaza el recurso de protección por falta de ilegalidad o arbitrariedad en la medida.
La Corte Suprema revoca el rechazo de la Corte de Apelaciones y acoge el recurso de protección, ordenando a la Tesorería Regional Metropolitana emitir un nuevo documento de pago por devolución de impuestos al heredero, por carecer de fundamento legal la negativa basada en prescripción sin declaración judicial.
La Corte anuló de oficio los actos procesales del tribunal de primera instancia por vicio de nulidad en la tramitación: no se emitió pronunciamiento explícito sobre acciones interpuestas ni se confirió traslado al SII respecto de la acción de nulidad, dejando al servicio en situación de indefensión.
Apelación en causa penal donde se rechazó la solicitud de sobreseimiento definitivo por prescripción. La Corte confirmó la resolución que desestimó el argumento de paralización del procedimiento, considerando que la formalización de la investigación evita la suspensión de la prescripción.
Se confirma sentencia que rechazó reclamación tributaria por insuficiencia probatoria en provisiones de deudores incobrables y corrección monetaria del capital propio tributario, denegando devolución de impuestos solicitada.
Corte Suprema rechaza casación del SII por manifiesta falta de fundamento: las infracciones denunciadas carecen de sustento suficiente para demostrar error de derecho que influya en lo dispositivo.
La Corte Suprema rechaza la casación de la contribuyente y confirma que obtuvo devoluciones indebidas al usar créditos de impuestos provenientes de retiros falsos de una sociedad que emitió facturas ideológicamente falsas para financiar campañas políticas.
Prescripción de delitos tributarios por inactividad procesal de más de siete años entre la querella (abril 2017) y la formalización (septiembre 2024). Se acogedió el recurso revocando el rechazo anterior y declarando prescrita la acción penal.
Corte revoca parcialmente sentencia de primer grado: acoge devolución de IVA por factura de Inversiones Zapallar SpA tras acreditarse materialmente la operación y pago, rechazando argumentos sobre investigación criminal pendiente.
Se discutió si existía error de cálculo en la determinación del SII por diferencia de $4.939.691 en crédito fiscal observado. La Corte confirmó la liquidación por falta de prueba técnica que demostrara el error.
Prescripción de la acción penal por contrabando y delito tributario. La Corte confirmó el sobreseimiento definitivo del imputado por prescripción, rechazando los recursos de apelación del SNA y SII que argumentaban que la querella suspendía el plazo prescriptivo.
Se revocó parcialmente la resolución que recibió la causa a prueba, eliminando un punto de la controversia y dejando como único punto de prueba la correcta declaración de partidas en la F22 AT 2016 y cumplimiento de requisitos para deducir gastos.
Rechaza casación en el fondo deducida por contribuyentes: confirma que ingresos de Subvención Escolar Preferencial (SEP) no acreditados como invertidos en función docente durante el año tributario están afectos a impuesto de renta, independientemente del plazo de cuatro años del convenio.
Casación acogida de oficio por deficiencia en la fundamentación de la sentencia de apelaciones que revocó la condena tributaria. Se anula el fallo y se reemplaza, sin pronunciamiento sobre el recurso de casación en el fondo.
Corte Suprema rechaza casación de contribuyente por infracción a sana crítica, confirmando que no compareció a fiscalización ni acreditó pruebas sobre correcta determinación de renta; los hechos fijados por tribunales del fondo son inamovibles.
Disputa sobre si un mandato sin representación encubrió retiro de utilidades gravable. La Corte confirmó que no existía renta gravada pues los inmuebles estaban inscritos a nombre de la sociedad y el SII no acreditó falsedad del instrumento.
Rechaza casación del SII. Confirma que indemnizaciones por mutuo acuerdo pagadas a trabajadores finiquitados constituyen gasto necesario deducible conforme art. 31 LIR, al cumplir criterios de universalidad y uniformidad aplicados de manera reiterada y consensuada.
Corte Suprema rechaza casación en la forma por insuficiencia probatoria: la reclamante no acreditó fehaciente las pérdidas tributarias ni el PPUA alegado, pese a voluminosa documentación acompañada extemporáneamente sin cumplir requisitos legales de timbraje coetáneo.
Rechaza recurso de hecho contra resolución que concedió apelación, estimando que esta se dedujo dentro de plazo legal pese a aparente duplicación de sentencia por problemas técnicos del sistema.
Recurso de apelación incidente contra resolución que citaba a oír sentencia en reclamación tributaria. La Corte lo declaró inadmisible por improcedente, ya que conforme al artículo 133 del Código Tributario, esa resolución solo era susceptible de reposición.
La Corte rechaza la excepción de prescripción por dilación procesal y confirma la sentencia del tribunal tributario, considerando que el plazo de razonabilidad debe contarse desde la presentación del reclamo ante órgano jurisdiccional, no desde la fiscalización administrativa, y que la inacción de la contribuyente no favorece su prescripción.
Rechaza casación en el fondo interpuesta por contribuyente contra sentencia confirmante que desestimó reclamo tributario por tasación de venta de nuda propiedad de inmuebles. Tribunal valida la facultad de avalúo del SII y comparación con ventas de dominio pleno.
Rechaza casación del SII contra sentencia que acogió reclamo de Codelco por liquidación de impuesto adicional, estimando que el contribuyente acreditó suficientemente la necesidad de gastos en contratos de futuro de cobre y que el SII no probó el exceso alegado.
Rechaza recurso de hecho del SII contra denegación de apelación respecto de condena en costas. La Corte afirma que en procedimiento tributario solo cabe apelación en casos expresamente listados en ley especial, no siendo aplicable norma supletoria de Código Civil para recursos no previstos.
La Corte revoca la sentencia de primera instancia que acogió parcialmente el reclamo tributario y mantiene íntegra la liquidación del SII, validando la tasación fiscal del vehículo BMW como valor agregado a la base imponible del Impuesto Global Complementario, por no acreditarse adecuadamente el origen de los fondos.
Contribuyente impedido de emitir boletas electrónicas por anotaciones del SII vinculadas a sociedades de las que ya no era socio ni representante. Se acogió protección ordenando alzar las anotaciones por falta de fundamento legal.
Rechaza recurso de hecho del SII contra inadmisibilidad de apelación deducida en subsidio de reposición, por ser la materia (incidente de entorpecimiento) expresamente regulada en artículo 133 del Código Tributario, que limita la impugnación solo a reposición sin ulterior apelación.
La Corte Suprema rechaza los recursos de casación en forma y fondo interpuestos por Future Investments S.A. contra la sentencia de la Corte de Apelaciones que confirmó el rechazo del reclamo contra liquidaciones de impuesto de primera categoría años 2010-2012, por insuficiencia probatoria en acreditación de gastos y corrección monetaria.
Se acogió la casación en la forma por omisión del trámite esencial de recibimiento a prueba. Se anuló la sentencia y se retrotrajo el procedimiento para que se abra término probatorio, estableciendo que no se devengarán intereses moratorios desde la negativa del tribunal hasta esta sentencia.
Corte Suprema rechaza casación en forma y fondo de SERMOB contra liquidación tributaria que rechazó gastos y devoluciones. El tribunal valida que se probaron insuficientemente los gastos cuestionados conforme a sana crítica.
Revoca sentencia de primer grado y acoge reclamo tributario por prescripción de la acción fiscalizadora del SII: liquidaciones emitidas fuera del plazo ordinario de tres años, sin que concurran hipótesis de no declarante ni declaración maliciosamente falsa.
Rechaza recurso de hecho del SII contra resolución que declaró inadmisible la apelación de una acumulación de autos, por aplicar correctamente el régimen restrictivo de impugnación del Código Tributario.
Confirma sentencia del Tribunal Tributario que rechazó reclamo de contribuyente contra sobretasa a sitio no edificado, por estimarse no acreditada la vigencia del permiso municipal al momento de la petición de revisión.
Revoca parcialmente sentencia de primera instancia: acoge apelación sobre pérdida tributaria de arrastre 2013-2014 (Partida 1) por insuficiencia de fundamentación del SII; rechaza sobre servicios compartidos (Partida 6) por falta de acreditación fehaciente.
Rechaza casación formal y de fondo contra sentencia que confirmó cobro de impuesto de primera categoría a ingresos por publicidad, concesión de espacios y souvenirs del Club Deportivo Huachipato, por ser actividades comerciales del artículo 20 N°3 LIR que excepcionen la exención de la Ley N°8.834.
Rechazo de protección interpuesta por contribuyente contra el SII por cambio de clasificación de predio agrícola a no agrícola y cobro retroactivo de contribuciones desde 2023. El tribunal estimó que la materia corresponde a conocimiento del Tribunal Tributario, no de protección.
Se revoca sentencia que rechazaba reclamo tributario y se acogen las demandas del contribuyente, anulando resoluciones del SII que modificaban avalúos de bienes raíces por vicio de falta de fundamentación esencial.
Empresa cuestionó anotación en portal del SII indicando que no se ubicaba en domicilio declarado, lo que generaba alertas al girar cheques. La Corte rechazó el recurso de protección por falta de vulneración constitucional acreditada.
Rechaza casación en el fondo interpuesta por contribuyente avícola contra sentencia que confirmó el rechazo de reclamo tributario por gastos no acreditados como necesarios para producir renta, concluyendo que no existe infracción de ley ni vulneración de leyes reguladoras de la prueba.
Confirmó sentencia favorable a Isapre Más Vida: las costas judiciales pagadas por condenas en recursos de protección son gastos necesarios deducibles del impuesto a la renta, pues son inevitables y obligatorios para mantener el giro.
Corte confirma devolución de PPM porque el plazo de tres años comienza desde la Resolución SII 21/2022 que definió la imputación correcta, no desde el pago original ni la declaración anual.
Rechaza casación de Metalpar por fusión con filial: el tribunal confirma que la fusión generó incremento patrimonial (badwill) afecto a impuesto de Primera Categoría, pero acoge parcialmente casación del SII para reconocer todo el ingreso en AT 2012, no diferido en 6 años.
Rechaza casación de Metalpar contra SII respecto del tratamiento tributario (badwill) originado en fusión con filial IMSA en 2011, confirmando que la integración de patrimonios generó incremento gravado no declarado por la contribuyente.
Corte Suprema rechaza casación de Metalpar S.A. contra el SII, confirmando que la fusión por incorporación con IMSA S.A. generó incremento patrimonial (badwill) gravado como renta, sin infracción de normas tributarias ni de procedimiento probatorio.
Corte Suprema rechaza casación de Metalpar S.A. contra liquidaciones del SII por diferencias tributarias derivadas de fusión con filial IMSA S.A., confirmando que la absorción generó incremento patrimonial gravado como renta de primera categoría, no siendo neutral tributariamente.
Revoca sentencia que acogía reclamo tributario y rechaza demanda de Sociedad Química y Minera: desembolsos en cumplimiento de suspensión condicional del procedimiento penal no califican como donaciones por falta de gratuidad, pues obedecen a obligación jurisdiccional, no a mera liberalidad.
Revoca sentencia que absolvía al contribuyente y acoge acta de denuncia por infracción a art. 97 N°4 inciso segundo del Código Tributario (utilización maliciosa de facturas ideológicamente falsas para aumentar crédito fiscal de IVA), condenando a pago de multa equivalente al 100% de lo defraudado ($1.250.523).
Rechazo de protección contra resolución del SII que mantuvo anotaciones de contribuyente no autorizado (riesgo tributario y emisor agresivo) derivadas de actividad en empresa con evasión de IVA por $246 millones, sin que la medida sea considerada arbitraria.
Revocada resolución del Tesorero Regional que rechazó abandono de procedimiento; acogido incidente por inactividad superior a tres años en cobro de obligaciones tributarias.
La Corte revoca sentencia de primera instancia y acoge el reclamo del contribuyente, dejando sin efecto liquidaciones del SII por falta de prueba del hecho base (compras reales de divisas) que activa la presunción del artículo 70 LIR.