La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
Cada cita es textual, verificable y enlaza al documento original.
Fallos de la Corte Suprema y las Cortes de Apelaciones en materia tributaria obtenidos del Buscador Jurisprudencial del Poder Judicial, que no figuran en el repositorio del SII: texto íntegro, sala, ministros y el documento original descargable.
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Rechaza casación en el fondo interpuesta contra sentencia que confirmó rechazo de reclamo tributario, por no existir error jurídico en la aplicación del artículo 200 del Código Tributario respecto del plazo de seis años para liquidar cuando hay declaraciones maliciosamente falsas.
Rechaza casación del contribuyente que alegaba plazo fatal vencido para fiscalización, confirmando que la excepción por irregularidades tributarias (facturas falsas) permite revisar todos los períodos de prescripción.
Rechaza casación del contribuyente sobre prescripción y deducibilidad de gastos; invalida de oficio fallo por indebida aplicación de intereses moratorios durante proceso nulo.
Corte Suprema rechaza casación del Fisco: confirma que prescripción de tres años limita revisión de partidas iniciales de cuentas de pasivo, invalidando multa por pérdidas de arrastre no acreditadas de períodos anteriores.
La Corte revoca la sentencia de primera instancia que acogía el reclamo tributario, rechazando la prescripción alegada y desestimando el reclamo por falsedad e ideología falsa de facturas que redujeron indebidamente la base imponible del impuesto a la renta, excepto respecto de facturas de Mirochnik Molina.
La Corte Suprema rechaza el recurso de casación del Banco de Chile contra la sentencia que acogió la tercería de prelación fiscal. Los tribunales inferiores correctamente concluyeron que los bienes del deudor (vehículos) son insuficientes para cubrir el crédito tributario preferente, habilitando su extensión a la finca hipotecada según el artículo 2478 del Código Civil.
Corte de Apelaciones rechaza recurso de nulidad deducido por el SII contra absolución de Amigo Sepúlveda por delito tributario (art. 97 N°9 CT), confirmando que no hubo error en la valoración de prueba ni vulneración del principio non bis in ídem.
La Corte de Apelaciones confirma el rechazo a la medida cautelar de retención de devolución de impuestos, por insuficiencia de antecedentes graves y falta de formalización de la investigación penal.
La Corte revoca parcialmente la sentencia de primera instancia al acoger la prescripción de intereses moratorios por período en que tramitó un proceso nulo atribuible al SII, pero rechaza la prescripción del impuesto principal y confirma lo demás.
Corte Suprema confirma condena por evasión tributaria (IVA e impuesto a la renta), revoca la multa por exención del artículo 49 CP, mantiene pena de 5 años de presidio menor grado máximo con libertad vigilada, acogiendo atenuante de conducta irreprochable anterior.
Revoca sentencia y acoge nulidad de liquidaciones por incumplimiento del plazo fatal de seis meses establecido en Ley 18.320 para que SII liquide tributos tras examen de IVA.
Revoca sentencia que declaró inadmisible reclamo tributario y ordena tramitación, estableciendo que el Director Regional debe limitarse a verificar reclamabilidad, plazo y requisitos formales del artículo 125 del Código Tributario.
Corte Suprema rechaza casación de contribuyente que cuestiona extemporaneidad de reclamo por liquidaciones tributarias, confirmando que el plazo de un año se cuenta desde la notificación, no desde vencimiento del plazo de pago.
Corte Suprema invalida de oficio toda la actuación tributaria por vicio fundamental: el juez tributario careció de legitimación jurisdiccional al ser designado por acto administrativo cuando el art. 116 del Código Tributario fue derogado por inconstitucionalidad.
Rechaza recurso de nulidad contra condena por delitos tributarios y receptación. El tribunal considera que no existe incompetencia, falta de debido proceso ni vulneración de congruencia, y que la sentencia aplicó correctamente el derecho tributario penal.
Corte confirma sentencia tributaria rechazando excepción de prescripción por estimar que reclamo interpuesto en plazo suspendió prescripción, y acoge petición subsidiaria eximiendo intereses moratorios por período de tramitación ante tribunal incompetente.
La Corte Suprema rechaza la casación deducida por el SII en contra de la condena de Idilia Muñoz Varas, pues no se acreditó reiteración delictiva que justificara agravar la pena conforme al artículo 112 del Código Tributario.
Se acoge recurso de protección ordenando al SII resolver adecuadamente la solicitud de revisión de sobretasa, fundando conforme a la Circular 60 letra j), por ilegalidad y arbitrariedad de ordinarios que no abordaron el fundamento esgrimido ni aplicaron norma invocada.
Revoca sentencia de primera instancia y acoge el reclamo: prescripción ordinaria aplica a liquidaciones 82-85 por falta de acreditación de malicia, y anula liquidaciones 86-88 por comprobación de efectividad de operaciones mediante prueba pericial y testimonial.
Corte de Apelaciones de Coyhaique confirma liquidación tributaria por $ 32, 10 y 2 millones en inmuebles: rechaza prueba de origen de fondos por extemporánea y manifiestamente confeccionada post-compra.
La Corte Suprema rechaza la casación deducida por la defensa y confirma que el ejercicio clandestino de comercio sin patente ni registro tributario configura el delito del artículo 97 N° 9 del Código Tributario, independientemente del grado de ocultamiento.
Rechaza casación en el fondo. La Corte Suprema confirma que el reclamo es inadmisible por improcedente, pues los giros se conforman íntegramente con las liquidaciones que les sirven de antecedente, sin disconformidad que habilite recurso conforme al artículo 124 del Código Tributario.
Confirma sentencia del Tribunal Tributario rechazando apelación del SII sobre prescripción de facultades fiscalizadoras, pero invalida de oficio la sentencia en cuanto a intereses moratorios acumulados durante período de tramitación nula atribuible al SII.
Se acoges el incidente de nulidad procesal y se anula todo lo obrado en la causa, por haberse tramitado inicialmente ante funcionario sin competencia jurisdiccional, retrotrayendo a etapa anterior. No se pronuncia sobre el fondo del recurso de apelación.
Corte Suprema rechaza recurso de casación en forma por inadmisibilidad y rechaza casación en fondo: los hechos establecidos (compra de vehículos con fondos propios bajo modalidad de estipulación) sustentan correctamente la aplicación del artículo 70 de la Ley de Renta que presume como utilidad las inversiones no justificadas.
Corte Suprema rechaza casación en el fondo por defectos de formalización del recurso y porque las normas invocadas no son reguladoras de la prueba, dejando firme la condena de Jerez Soto como cómplice de fraude al Fisco.
Corte revoca sentencia de primera instancia y acoge apelación del contribuyente, declarando justificados los fondos para adquisición de vehículos y el asiento de ajuste contable, por estar respaldados documentalmente aunque tardíamente contabilizados.
Corte de Apelaciones de Temuco revoca sentencia del Tribunal Tributario y acoge reclamación de contribuyente, anulando liquidaciones de IVA e impuesto a la renta por insuficiencia probatoria del SII respecto de falsedad ideológica de facturas.
Corte Suprema confirma condena por contravenciones tributarias reiteradas (art. 97 N°4 CT) y rebaja pena de 10 años 1 día a 3 años 1 día de presidio menor máximo, reconociendo atenuante muy calificada y concediendo libertad vigilada.
Corte confirma sentencia de primera instancia rechazando excepción de prescripción del SII, pero invalida intereses moratorios devengados entre 2003-2008 por causa atribuible al servicio.
Confirma sentencia de primera instancia que rechazó reclamo tributario, pero invalida de oficio intereses moratorios devengados entre agosto 2003 y octubre 2007 por procedimiento nulo imputable al SII.
Corte confirma sentencia de primera instancia que rechaza excepción de prescripción y acoge reclamo tributario, pero excluye intereses moratorios acumulados durante período en que proceso fue tramitado por funcionario no habilitado, atribuible a Servicio de Impuestos Internos.
La Corte revoca la sentencia que acogió la excepción de cosa juzgada, pues considera que no existe identidad de causa de pedir entre el reclamo tributario y el procedimiento previo por vulneración de derechos, ordenando continuar la tramitación del juicio.
Rechaza casación de fondo pero invalida la sentencia de oficio por indebida aplicación de intereses moratorios durante el período de tramitación irregular del proceso.
Rechaza recurso de hecho contra negación de apelación. El tribunal confirmó que rige el plazo de 10 días del artículo 139 del Código Tributario vigente en 2007 (cuando se interpuso el reclamo), no los 15 días de la Ley 20.322, por aplicación de norma transitoria.
La Corte rechaza el recurso de hecho porque la apelación fue deducida fuera de plazo (10 días vigentes a marzo 2007, no 15 días de la nueva ley), aplicándose la norma transitoria que sujeta el procedimiento a la ley vigente al momento de interponer el reclamo.
Se rechaza recurso de hecho por falta de mérito: el plazo de 10 días para apelar sentencia se aplicaba según norma transitoria de Ley 20.322 al caso pendiente desde 2007, no el plazo de 15 días de la nueva ley tributaria.
Rechaza recurso de protección por falta de acreditación de acto ilegal o arbitrario del SII. El tribunal constata que el contribuyente mantuvo acceso a la base de datos y que el servicio actúa dentro de sus facultades legales.
La Corte rechaza el recurso de nulidad por errónea aplicación de derecho, confirmando la condena a 5 años y 1 día de presidio mayor en su grado mínimo por fraude tributario reiterado, al estimar que el delito es de crimen (no simple delito) y que no concurren los requisitos para media prescripción.
Rechaza casación del SII contra sentencia absolutoria de Díaz Pinto por delito tributario, por deficiencias formales del recurso y falta de vulneración acreditada de normas reguladoras de prueba.
Rechaza casación del contribuyente contra confirmatoria que validó liquidaciones por IVA y renta basadas en declaraciones maliciosamente falsas dentro del plazo de prescripción ampliado de seis años.
Se confirma la inadmisibilidad del reclamo por falta de acreditación de modificación individual del avalúo, aunque con voto disidente que sostenía debió tramitarse conforme al procedimiento general de reclamación tributaria.
Se rechaza recurso de protección por inadmisibilidad: la retasación fiscal requiere procedimientos tributarios específicos, no un proceso cautelar de naturaleza urgente.
Rechaza casación del contribuyente sobre prescripción de impuestos, pero invalida de oficio la sentencia de apelaciones por indebida aplicación de intereses moratorios durante el período del proceso nulo.
Corte Suprema confirma sentencia que desecha recurso de protección por extemporáneo, rechazando la pretensión del accionante de revisar la negación del SII a registrar traspaso de acciones.
Rechaza casación de contribuyente que pretendía tributar por renta presunta en venta de bosque. Confirma que plantación del D.L. N° 70 de 1984 estaba obligada a tributar por renta efectiva según artículo 14 del mismo decreto, no por presunciones del artículo 20 de la Ley de Renta.
Rechaza casación en forma y fondo deducida por contribuyente contra sentencia que confirmó liquidaciones de impuesto a la renta por incremento patrimonial en disolución de sociedad; tribunal estima que hubo real aumento de patrimonio no comprendido en excepciones legales.
Corte confirma sentencia condenatoria por usar facturas falsas para aumentar indebidamente crédito fiscal de IVA. Rechaza alegación de prescripción por entender que el delito tributario prescribe en seis años, no seis meses.
Corte de Apelaciones confirma sentencia que rechaza reclamación de liquidaciones por uso fraudulento de crédito fiscal derivado de facturas falsas (fuera de rango, sin timbre), por falta de prueba de efectividad material de operaciones.
Rechaza casación porque el reclamo fue presentado fuera del plazo de 60 días contado desde la notificación de septiembre de 2001; la corrección posterior por resolución no reinicia el plazo.
Corte Suprema acoge casación del Fisco y anula sentencia de apelaciones que permitía deducción de indemnización judicial como gasto necesario, considerando que pagos por hechos ilícitos no califican como gastos de producción.
Rechaza casación por falta de infracción legal en valoración de prueba, pero invalida de oficio la sentencia por indebida aplicación de intereses moratorios durante período de proceso nulo imputable al Estado.
Rechaza casación de contribuyente que impugnaba confirmación de rechazo de reclamo tributario; Corte Suprema sostiene que la reclamación presentada en tiempo y forma suspende la prescripción sin necesidad de resolución que la declare válidamente interpuesta.
Rechaza casación de contribuyente que cuestionaba liquidaciones emitidas fuera de plazo conforme Ley 18.320, confirmando que la excepción por conducta dolosa y falsedad de documentos permite ampliar plazo de fiscalización.
La Corte revoca la sentencia de primera instancia y acoge la reclamación del contribuyente, anulando giros suplementarios de impuesto territorial por años 2005-2007, considerando que el cobro retroactivo viola el artículo 26 del Código Tributario cuando el contribuyente actuó de buena fe conforme a la tasación oficial.
Recurso de hecho deducido por Inmobiliaria y Constructora CIME en contra de resolución de la Corte de Apelaciones de Puerto Montt que denegó su apelación. La Corte Suprema declara inadmisible el recurso por deficiencias en la presentación: no se indicó el contenido de la resolución cuestionada ni se acreditaron debidamente los antecedentes requeridos.
La Corte Suprema rechaza la casación de Constructora Saucache por no haber denunciado debidamente infracciones a normas reguladoras de la prueba; los sentenciadores de instancia evaluaron la ponderación probatoria de forma legítima respecto a la existencia del contrato de cuenta corriente mercantil.
Rechaza casación fiscal por falta de fundamento: el recurso se sustenta en hechos no establecidos en la causa (fecha de notificación del giro del 6 de septiembre de 2002), imposibilitando modificar los supuestos fácticos que sostienen la prescripción acogida.
Corte Suprema invalida de oficio todo lo obrado desde la presentación inicial por falta de jurisdicción del juez tributario, quien actuó por delegación administrativa cuando el artículo 116 del Código Tributario fue derogado por inconstitucionalidad, afectando causas pendientes.
Rechaza casación de Central Motriz Limitada contra sentencia que confirmó liquidación de impuestos por falta de contabilización de compras de acciones y carencia de justificación de fondos, aplicando correctamente el artículo 70 de la LIR.