La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
Cada cita es textual, verificable y enlaza al documento original.
Fallos de la Corte Suprema y las Cortes de Apelaciones en materia tributaria obtenidos del Buscador Jurisprudencial del Poder Judicial, que no figuran en el repositorio del SII: texto íntegro, sala, ministros y el documento original descargable.
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Se revoca la resolución que recibió la causa a prueba, acogiendo la solicitud de agregar como punto de prueba la efectividad de acompañamiento de antecedentes sobre origen de fondos para financiamiento de inversiones ante el SII.
Corte confirma sentencia de primer grado que acogió reclamo tributario de Parque Arauco, y declara de oficio que no se devengaron intereses moratorios durante el período en que la tramitación fue inválida por defecto de jurisdicción del tribunal.
La Corte confirma sentencia de primer grado que rechaza la deducción de pérdida en venta de derechos sociales, por falta de justificación del menor valor según artículo 31 del Código Tributario.
Se invalida resolución del Director Regional del SII que confirmó liquidaciones 90-95 por vicio procesal manifiesto: se dictó sin esperar sentencia ejecutoriada en causa conexa 1323-2011, incumpliendo orden de esta Corte de enero 2012.
Acogida casación parcial: anulada sentencia respecto de socios por prescripción de tres años en Global Complementario (impuesto distinto); rechazada para la sociedad cuya declaración fue maliciosamente falsa en IVA.
Rechaza casación del Fisco contra sentencia que anuló liquidación tributaria de segunda categoría, confirmando que normas especiales (artículos 35 LIR y 65 CT) priman sobre artículo 64 CT para determinar base imponible.
Corte Suprema rechaza casación en el fondo deducida por contribuyente contra confirmación de liquidaciones tributarias, por incumplimiento de requisitos formales del recurso de derecho estricto: no especifica premisas fácticas concretas ni demuestra influencia sustancial de los errores denunciados en lo dispositivo.
Rechaza casación en el fondo. El tribunal confirma que la falta de citación previa no constituye vicio procesal porque la ley la establece como facultativa cuando no se prescindan de antecedentes del contribuyente, situación que no ocurrió en este caso.
Rechaza casación en el fondo. La Corte Suprema desestima los alegatos del contribuyente por apartarse de los hechos establecidos en sentencia firme: no se acreditó materialidad de operaciones facturadas, justificando rechazo del crédito fiscal y aplicación de prescripción extraordinaria por malicia.
Rechaza casación en el fondo interpuesta por contribuyente contra sentencia que confirmó rechazo de reclamación por liquidación de reintegro del impuesto a la renta, por cuanto el tribunal de primer grado estableció como hecho fáctico que la declaración fue presentada maliciosamente falsa, lo que habilita la extensión del plazo de prescripción.
La Corte confirma la sentencia de primer grado y declara de oficio que no se devengaron intereses moratorios durante el período de tramitación inválida del proceso, al ser la dilación imputable al Estado y no al contribuyente.
Revoca parcialmente sentencia de primer grado y acoge recurso de apelación: reconoce crédito tributario por contribuciones de inmuebles vendidos en 2007-2008 que no fueron debidamente analizados en primera instancia, basándose en escrituras públicas acompañadas en reposición.
La Corte Suprema rechaza el recurso de casación de Coca-Cola Embonor porque el tribunal de apelaciones acreditó que los intereses de financiamientos para inversión en filial extranjera no son gasto necesario para producir renta al faltar correlación ingreso-gasto, y el recurrente intenta revertir hechos establecidos sin denunciar vulneración del onus probandi.
Rechaza casación en el fondo presentada por Araya Hermanos S.A. contra liquidaciones de diferencias de IVA e IEP, por modificar hechos establecidos en primera instancia y plantear argumentos alternativos o subsidiarios incompatibles con la naturaleza del recurso.
Corte Suprema rechaza casación en forma y fondo interpuesta por Inmobiliaria e Inversiones Kastel S.A. contra sentencia que confirmó rechazo de reclamo tributario por devolución de $44.233.876, al estimar que no se acredita la pérdida tributaria declarada.
Corte Suprema rechaza casación de Textiles Zahr S.A. por solicitud extemporánea de devolución de pagos provisionales; confirma aplicación del artículo 126 del Código Tributario (plazo de 3 años) sobre normas de derecho común.
Revoca sentencia de primera instancia y acoge recurso: aunque el impuesto adicional es de recargo, la Corte aplica art. 126 CT (pago indebido por error) en lugar de art. 128 CT, ordenando devolución porque el contribuyente no trasladó el gravamen al consumidor final.
Confirma sentencia de primer grado que rechaza reclamo tributario, pero corrige de oficio para eximir de intereses moratorios durante período procesalmente ineficaz causado por vicio de jurisdicción.
Se confirma sentencia de primer grado que rechazó reclamo tributario, pero se modifica para excluir intereses moratorios devengados durante el período del proceso inválido (julio 2004-junio 2009), por ser dilación no imputable al contribuyente sino al Estado.
Se revoca la sentencia de primera instancia y se acoge la reclamación del contribuyente, dejando sin efecto las liquidaciones de IVA (Nº 50-70) por aplicación de la Ley 18.320, al no concurrir causal de exclusión tras anulación de la denuncia por prescripción.
Rechaza casación interpuesta por contribuyente que impugnaba resolución que declaró improcedente el arrastre de pérdidas tributarias de ejercicios anteriores, por falta de acreditación documental conforme artículo 31 de la Ley de la Renta.
Corte Suprema rechaza casación del contribuyente sobre prescripción de pérdidas de arrastre, pero casa de oficio la sentencia para excluir intereses moratorios devengados durante el proceso invalidado por falta de jurisdicción del tribunal inferior.
Rechazo de crédito fiscal IVA por facturas sin acreditación de efectividad material. La Corte Suprema rechazó la casación por manifiesta falta de fundamento, al no denunciarse infracción del artículo 23 del DL 825 que otorga el derecho al crédito fiscal.
Rechaza casación del contribuyente por falta de respaldo fáctico. El tribunal constata que no existe acreditación en autos de domicilio distinto al de notificación para cuestionar la validez de las liquidaciones.
Corte Suprema rechaza casación del contribuyente: confirma que la nulidad de derecho público declarada por Juzgado Civil solo alcanzaba actos posteriores a la reclamación, no la notificación ni liquidación, por lo que el reclamo presentado fuera de plazo es extemporáneo.
Corte Suprema rechaza casación de contribuyente hotelero que cuestionaba la tasación del SII sobre venta de inmueble, confirmando que el Servicio actuó legalmente al revaluar el bien y revertir la pérdida declarada.
Corte Suprema rechaza casación de contribuyente que cuestionaba exigencia de certificado municipal para acreditar conclusión de obra en 2007, estimando que facturas por construcción no constituyen plena prueba del activo inmovilizado.
Confirma sentencia de primer grado que rechaza reclamo de Audax Club contra liquidación tributaria, pero enmienda la sentencia para eximir intereses moratorios durante período de proceso inválido tramitado por tribunal sin jurisdicción.
Corte confirma sentencia de primer grado sobre inexigibilidad de impuestos, pero corrige aplicación de intereses moratorios: declara que no se devengaron durante el período procesal inválido (28.06.2007 a 04.10.2007) por causa imputable al Estado, no al contribuyente.
Confirma sentencia de primer grado que rechaza reclamación tributaria, pero corrige indebida aplicación de intereses moratorios respecto del período en que tramitación fue inválida por falta de jurisdicción del tribunal.
La Corte acoge el recurso de nulidad del Ministerio Público y SII contra sentencia que absolvió al imputado por omisión maliciosa de declaraciones de IVA, estimando error de derecho en la calificación del delito como de peligro de resultado en lugar de peligro abstracto, y anula para nuevo juicio oral.
Corte de Apelaciones de Concepción confirma sentencia tributaria que rechaza reclamación por falta de prueba del contribuyente respecto a liquidaciones de IPC e IVA, validando la tasación del SII.
Confirma sentencia de primer grado que rechazó reclamación tributaria, pero corrige de oficio para eximir el pago de intereses moratorios devengados durante el período en que tramitó un proceso inválido por falta de jurisdicción del tribunal.
La Corte confirma la sentencia de primer grado y declara de oficio que no se devengaron intereses moratorios durante el período procesal inválido (2005-2009) por nulidad de la tramitación, al no ser la mora atribuible al contribuyente sino al Estado.
Se confirma sentencia de primer grado y se declara de oficio que no se devengaron intereses moratorios durante el período en que el proceso fue tramitado por tribunal sin jurisdicción, por ser atraso imputable al Estado.
Corte de Apelaciones revoca condena en costas y confirma exención de intereses moratorios durante período de tramitación viciada por falta de jurisdicción del tribunal original.
Corte de Apelaciones rechaza nulidad de derecho público invocada por Corporación y confirma sentencia que validó citación y liquidaciones del SII por pérdida tributaria derivada de contabilización incorrecta de cuotas de incorporación.
Confirma sentencia de primera instancia que rechaza reclamación tributaria, pero corrige de oficio para excluir intereses moratorios devengados durante procedimiento nulo por tribunal sin jurisdicción.
Revoca sentencia de primera instancia y condena al contribuyente por declaraciones de renta maliciosamente falsas mediante uso de facturas ideológicamente falsas (artículo 97 Nº4, inciso 1º del Código Tributario), aplicando multa equivalente al 100% de impuestos defraudados, al acreditar uso de facturas falsas en gastos declarados.
Rechaza casación del SII contra sentencia de Corte de Apelaciones que acogió reclamación tributaria, por cuanto el recurso intenta variar hechos ya establecidos, no denunciando violación de reglas probatorias sino proponiendo interpretaciones fácticas distintas ajenas al ámbito de casación.
Corte Suprema acoge casación fiscal anulando sentencia de Apelaciones. Determina que venta de Estancia Cameron y sus intereses no califican para exención tributaria Ley Navarino por constituir cese de actividades preferidas, no continuidad de ellas.
La Corte revoca parcialmente la sentencia de primera instancia acogiendo el reclamo respecto de una partida de la Liquidación Nº 618 (venta de derechos sociales de Inmobiliaria Apoquindo), confirmando lo demás y excluyendo intereses moratorios durante el período de sustanciación ante tribunal sin jurisdicción.
Corte de Apelaciones confirma sentencia que rechaza reclamo tributario del contribuyente, pero corrige de oficio para excluir intereses moratorios durante período de procedimiento inválido imputable al Estado.
Se discutió si procedía exigir intereses moratorios por atraso tributario cuando el retraso fue causado por falta de diligencia del SII. La Corte confirmó que no proceden intereses durante el período de paralización injustificada del procedimiento administrativo.
La Corte revoca parcialmente la sentencia del Tribunal Tributario: acoge el recurso del SII respecto de la infracción por uso de facturas falsas en Impuesto a la Renta (Art. 97 N°4 inc. 1° CT), confirmando la multa del 100% del perjuicio fiscal, pero rechaza ampliar la condena a otras facturas por insuficiencia probatoria en su acreditación específica.
Corte Suprema declara inadmisible la casación del SII por falta de fundamento: el recurso sustenta su argumento en hechos no establecidos en la sentencia recurrida.
Corte Suprema declara inadmisible casación de fondo del SII porque carece de correlato fáctico: los tribunales de instancia sobreseyeron al acusado al no justificarse el delito, imposibilitando resolver sobre plazo de prescripción.
Corte de Apelaciones rechaza recurso del SII y confirma sentencia que acoge reclamo de contribuyente, desestimando infracción por falta de rigor probatorio y error en datos del funcionario fiscalizador.
Corte de Apelaciones confirma liquidaciones tributarias del SII a Joyas Barón por omisión de ingresos en ventas, rechazando recurso de apelación; aplica equidad tributaria para eximir intereses moratorios durante período de suspensión procesal no imputable al contribuyente.
Corte de Apelaciones confirma sentencia que valida liquidaciones tributarias por omisión dolosa de ingresos en joyas, rechazando prescripción y defectos procedimentales alegados; reduce costas al 5% y suspende intereses moratorios en período de parálisis procesal.
Rechaza recurso de protección por no ser la vía adecuada para resolver controversia tributaria que requiere prueba contradictoria de lato conocimiento sobre modificación de avalúo fiscal.
Se revoca sentencia de primera instancia y se acoge reclamo tributario; la Corte reconoce derecho a recuperar impuesto específico al diésel en actividades no relacionadas con transporte terrestre, pese a que contribuyente desarrolla múltiples giros.
Corte Suprema declara inadmisible recurso de casación del SII contra absolución de Hans Moeckel Frey por delito tributario, por deficiencias en la invocación de causales y falta de cuestionamiento de errores de derecho susceptibles de casación.
Revoca sentencia que rechazó reclamación tributaria; acoge parcialmente el reclamo exigiendo al SII desglosar en los giros los valores de intereses y multas aplicados, por falta de precisión en los documentos de cobro.
Corte de Apelaciones de Santiago confirma sentencia que condena a Industria de Embragues Star Clutch S.A. por infracciones tributarias por uso de facturas falsas, rebajando la multa al 50% del monto defraudado y excluyendo el IVA del perjuicio fiscal.
Corte de Apelaciones confirma sentencia que declara inexigibles intereses moratorios por el período en que tramitó inválidamente el proceso ante tribunal sin jurisdicción, aplicando art. 53 inc. 5º del Código Tributario.
Compra de inmueble financiada con préstamo bancario. Tribunal acoge parcialmente reclamación al excluir de la base imponible la suma de $126.500.000 correspondiente a la inversión en bien raíz, por estar debidamente acreditada y no relacionada a actividad comercial.
Corte de Apelaciones de Valdivia confirma sentencia que rechaza reclamación tributaria, resolviendo que la liquidación de impuestos Nº 78 fue notificada dentro del plazo de prescripción al computar correctamente la prórroga solicitada por el contribuyente según artículo 200 del Código Tributario.
Se rechaza recurso de protección contra notificación de fiscalización del SII. El tribunal estima que el requerimiento de antecedentes tributarios fue legal y legítimo, ejercido conforme a facultades legales, sin arbitrariedad ni vulneración de garantías constitucionales.
La Corte de Apelaciones confirma la sentencia de primer grado exonerando al contribuyente del pago de intereses moratorios durante el período en que tramitó un proceso inválido por falta de jurisdicción del tribunal, aplicando el artículo 53 inciso quinto del Código Tributario.