La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
Cada cita es textual, verificable y enlaza al documento original.
Fallos de la Corte Suprema y las Cortes de Apelaciones en materia tributaria obtenidos del Buscador Jurisprudencial del Poder Judicial, que no figuran en el repositorio del SII: texto íntegro, sala, ministros y el documento original descargable.
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Acoge casación en la forma por violación de cosa juzgada: la Corte de Apelaciones anuló su propia resolución que había ordenado la consulta de sentencia de primer grado, revocando lo que ya estaba ejecutoriado.
Corte de Apelaciones de Concepción confirma sentencia que desestima reclamación tributaria por insuficiencia probatoria del contribuyente respecto al origen de fondos para adquisición inmobiliaria, rechazando que la valoración deba regirse por sana crítica.
Corte de Apelaciones de Concepción confirma sentencia del Tribunal Tributario que rechaza reclamación de Comercial Maranello: desestima nulidad por subrogación del Director Regional y mantiene rechazo del fondo por insuficiencia probatoria del contribuyente.
Corte Suprema rechaza casación en forma por inadmisibilidad (ley especial tributaria no permite esta causal) y rechaza casación en fondo por falta de fundamento, ya que la recurrente no cuestiona la decisión de fondo sobre el rechazo del reclamo tributario.
Rechaza casación del Fisco: la prescripción de la acción de cobro de obligaciones tributarias se computa desde el vencimiento del impuesto (febrero 1989), no desde la notificación del giro (junio 2006), por lo que a enero 2007 había operado prescripción.
Rechaza casación del contribuyente porque sus argumentos sobre prescripción de infracciones no coinciden con los fundamentos de la sentencia impugnada, que correctamente aplicó el plazo de tres años del artículo 200 inciso final del Código Tributario.
Corte Suprema invalida de oficio todo lo obrado en el proceso tributario por falta de jurisdicción del juez tributario, derivada de la derogación del artículo 116 del Código Tributario declarada inconstitucional por el Tribunal Constitucional.
Recurso de casación en fondo en disputa por crédito fiscal indebido en liquidaciones de IVA por períodos 2003-2005. La Corte Suprema declaró inadmisible el recurso por no cumplir requisitos formales de expresión de la infracción.
Corte Suprema rechaza casación del Fisco y confirma que la acción de cobro de impuestos prescribió conforme a los artículos 200 y 201 del Código Tributario, contándose desde el vencimiento original del impuesto (1996-1997), no desde el giro de 2006.
Corte Suprema invalida de oficio el proceso por vicio fundamental: el Juez Tributario carecía de jurisdicción legítima tras la derogación del artículo 116 del Código Tributario por inconstitucionalidad, afectando causas pendientes.
Rechaza casación en el fondo por falta de cuestionamiento a los artículos decisorios (58 y 59 DL 824) que fundamentan el rechazo de la reclamación sobre impuesto adicional a dividendos.
Corte Suprema invalida de oficio la sentencia de apelación y todo lo obrado desde la primera instancia por falta de jurisdicción del juez tributario, derivada de la inconstitucionalidad y derogación del artículo 116 del Código Tributario, que permitía la delegación de facultades jurisdiccionales.
Corte de Apelaciones de Concepción confirma sentencia del Juez Tributario que rechaza reclamación de contribuyente por no acreditar origen de fondos utilizados en inversiones, incumpliendo obligación de llevar contabilidad completa.
Rechaza recurso de nulidad del SII contra sentencia absolutoria. Tribunal confirma que no se acreditó dolo directo ni malicia en uso de facturas falsas, y enfatiza desequilibrio procesal por sanción administrativa previa (Circular N° 60, 2001).
Corte Suprema rechaza casación en el fondo interpuesta por contribuyente forestal, determinando que el recurso adolece de falta de fundamento al no cuestionar las normas decisorias de litis que resolvieron el fondo de la reclamación rechazada.
Acogida la casación del Fisco: se anula fallo que dejó sin efecto liquidaciones por diferencias de impuesto a la renta porque la contribuyente no acreditó con documentación fehaciente los aportes de socios registrados en contabilidad.
La Corte revoca la sentencia de primer grado y acoge el reclamo del contribuyente por prescripción de la acción tributaria al no acreditarse malicia en las declaraciones falsas alegadas por el SII.
Corte de Apelaciones confirma sentencia del Tribunal Tributario que rechazó gran parte del reclamo de Embotelladora Llacolen contra liquidaciones del SII, pero acoge parcialmente la apelación dejando sin efecto el impuesto adicional a bebidas analcohólicas en fletes de julio 2001 a diciembre 2002.
Se confirma sentencia que rechaza nulidad de liquidaciones tributarias y reclamación de Supermercado Kamadi por ILA, validando que el Servicio actuó dentro de plazo legal y que el contribuyente no acreditó ser comerciante minorista ni desvirtuó cálculos del fisco.
La Corte revoca la sentencia tributaria y absuelve a la contribuyente de la denuncia por infracciones tributarias, estimando insuficiencia probatoria de mala fe dado que fue víctima de un intermediario condenado criminalmente por delito tributario.
Corte de Apelaciones de Valdivia confirma absolución de imputados por delito tributario (art. 97 N°9 Código Tributario) al concluir que la sustracción y venta abortada de animales no configuró ejercicio clandestino de comercio punible.
Rechaza casación por defectos formales del recurso (causales incompatibles) y porque la defensa no desarrolló adecuadamente las infracciones a normas de prueba invocadas, dejando firme la condena por fraude tributario.
Recurso de casación en el fondo rechazado por incumplimiento de requisitos formales; la contribuyente no describió adecuadamente las infracciones alegadas ni su relación con el fallo, contraviniendo lo exigido para un recurso de derecho estricto.
La Corte Suprema acoge la casación del Fisco y anula la sentencia de la Corte de Apelaciones que había absuelto al contribuyente, restableciendo la multa por infracción tributaria al artículo 97 Nº 4. El tribunal corrige el error de derecho en la aplicación de la carga probatoria y la noción de malicia tributaria civil.
Corte Suprema rechaza casación del Fisco contra sentencia que acogió reclamo de contribuyente por IVA en importación de aeronave, confirmando que circular 70 del SII permitía beneficio a importadores de aeronaves sin exigir actividad de aeronavegación comercial.
Rechaza casación en el fondo contra sentencia que confirmó liquidaciones tributarias por no acreditación del origen de fondos, desestimando alegatos sobre prescripción y vulneración de normas de prueba.
Corte rechaza incidente de prescripción y confirma sentencia que desestima reclamo tributario por uso indebido de crédito fiscal en facturas no fidedignas; prescripción se suspendió desde presentación del reclamo.
La Corte revoca la sentencia de primera instancia y acoge la prescripción de la acción fiscalizadora del SII, determinando que el plazo de tres años más tres meses venció el 30 de julio de 2007, antes de la notificación de la liquidación del 31 de julio de 2007.
Rechaza casación del SII: la sociedad cumplió requisitos del artículo 23 Nº 5 DL 825 para crédito fiscal pese a facturas irregulares, por lo que no incurrió en malicia tributaria sancionable.
Revoca sentencia que confirmó multa por infracciones tributarias de 1992-1993, acogiendo prescripción de la acción del Fisco por aplicar plazo de seis meses para faltas del Código Penal.
Rechaza recurso de protección contra SII y Tesorería de Arica. El tribunal concluye que los actos de fiscalización, liquidación y embargo carecen de arbitrariedad o ilegalidad, siendo procedentes conforme a ley tributaria.
La Corte revoca la sentencia apelada y acoge la reclamación de Mariana Letelier Cortés, dejando sin efecto las liquidaciones de impuesto a la renta 2001, por cuanto no existía obligación de la contribuyente de acreditar origen de fondos en una adquisición que desconocía y posteriormente rechazó.
Rechaza casación en el fondo interpuesta por contribuyente. Confirma que facturas sin requisitos legales no generan crédito fiscal de IVA, aunque las operaciones subyacentes hayan sido reales y pagadas.
Casación en la forma interpuesta por el SII contra resolución de la Corte de Apelaciones que revocó alzamiento de embargo. La Corte Suprema declaró inadmisible el recurso por dirigirse contra resolución interlocutoria que no cumple los requisitos del artículo 766 del CPC.
Rechaza casación del Servicio de Tesorerías. La Corte Suprema confirma que la acción de cobro prescribió al computarse desde el vencimiento del impuesto (30 de abril de 2000), no desde el giro (27 de marzo de 2004), siendo excesivo el plazo de tres años al momento de la ejecución.
Rechaza casación del contribuyente sobre prescripción, pero casa de oficio la sentencia por indebida aplicación de intereses moratorios durante el período de nulidad procesal no atribuible al contribuyente.
Corte de Apelaciones invalida de oficio todo lo obrado, incluida la sentencia de primera instancia, por vicio de nulidad de derecho público: la delegación de funciones del Director Regional a juez tributario contraviene el debido proceso y viola el artículo 116 del Código Tributario, declarado inconstitucional.
Acoge casación anulando sentencia que rechazó reclamo por giros de impuesto territorial. Declara prescrita la acción respecto de cuotas del 2000-2001 notificadas después de vencido el plazo de tres años de la Ley 17.235.
Rechaza casación en el fondo porque el contribuyente no denuncia infracción de normas reguladoras de la prueba que permitan alterar los hechos establecidos en la sentencia recurrida.
Corte Suprema rechaza casación sobre prescripción pero anula de oficio sentencia por indebida aplicación de intereses moratorios durante período de proceso nulo, excluyendo intereses entre nulidad declarada y reposición del reclamo.
Corte Suprema acoge casación y anula sentencia de Corte de Apelaciones por error de derecho: aplicó incorrectamente la suspensión de prescripción al exceder el plazo de tres años del artículo 19 de Ley 17.235 para cobro de diferencias de impuesto territorial.
Corte confirma sentencia que rechaza apelación de contribuyente contra liquidaciones tributarias; descarta nulidades procedimentales, valida delegación de facultades, rechaza prescripción y confirma rechazos de gastos cuestionados.
Rechaza recurso de protección por falta de vía idónea: la lentitud en la tramitación de rectificación tributaria no constituye acción u omisión arbitraria susceptible de protección; el procedimiento sancionatorio tiene vías administrativas específicas.
Corte Suprema declara inadmisible casación en la forma interpuesta contra sentencia que confirmó rechazo de reclamo tributario de la demandante sobre liquidaciones de impuestos vinculadas a su participación accionaria en sociedad revisada.
Rechaza casación en forma y fondo interpuesta por contribuyente educacional contra sentencia que acogió parcialmente sus reclamos tributarios sobre bonificaciones de mano de obra, inversión en activo fijo e imputación de retiros.
Acoge recurso de protección contra Director Regional SII por error legal en exclusión de contribuyente de condonación: confunde infracción administrativa con delito penal tributario, vulnerando garantía constitucional.
Corte de Apelaciones acoge solicitud de extradición activa de dos españoles por delitos tributarios reiterados (arts. 97 N° 4, 5 y 10 del Código Tributario) cometidos en Chile mediante empresa con establecimiento permanente no declarado.
Corte Suprema casa de oficio en la forma la sentencia por falta de fundamentación en la evaluación de atenuantes (irreprochable conducta anterior) de Gómez Turra, vicio que tornaba anulable el fallo.
La Corte de Apelaciones confirma la sentencia que rechazó el reclamo tributario, desestimando las alegaciones sobre nulidad por subrogación, error de referencia en los giros y prescripción de la acción fiscal, por mayoría.
Corte Suprema rechaza casación del Fisco: confirma que la acción de cobro de impuestos (1996-1998) prescribió en los tres años desde el vencimiento original, pues los giros de 2006 llegaron fuera de plazo.
Corte Suprema confirma condena por fraude tributario reiterado: reduce pena a 5 años presidio menor máximo tras descartar delito continuado y aplicar atenuante muy calificada, manteniendo inhabilitaciones y multa del 50% defraudado.
Rechaza casación de fondo interpuesta por contribuyente contra confirmación de liquidaciones de IVA, reintegro y renta de primera categoría por uso de facturas falsas, por no demostrar infracción de normas reguladoras de la prueba.
Rechaza casación: la Corte Suprema confirma que el cobro de la cuota 6-2002 se efectuó dentro del plazo legal de tres años contado desde la ejecutoria de la sentencia que determinó la base imponible (17 de mayo de 2005), rechazando la prescripción alegada.
Corte de Apelaciones de Valparaíso confirma sentencia que rechaza reclamo de Atlas Exportaciones por diferencias de IVA, sosteniendo que la obligación tributaria del comprador subsiste independientemente de que el vendedor haya pagado el impuesto, y que en materia tributaria no es indiferente quién paga el tributo.
Corte de Apelaciones de Temuco invalida de oficio toda actuación procesal y sentencia de primera instancia por vicio de nulidad de derecho público: el procedimiento fue sustanciado por juez tributario delegado, violando el artículo 116 del Código Tributario declarado inconstitucional por TC.
Rechaza excepción de prescripción del SII; considera que la prescripción de la acción fiscalizadora se suspende por la reclamación válida del contribuyente, no interrumpida por la nulidad procesal anterior.
Rechaza casación en el fondo por manifiesta falta de fundamento. El contribuyente no impugnó el hecho acreditado (compra personal de dólares) mediante infracciones de normas reguladoras de prueba, ni controló oportunamente la inhabilidad de la jueza de primera instancia.
La Corte anula de oficio todo lo obrado por carecer de jurisdicción el juez tributario designado mediante resolución administrativa, por vulneración de principios constitucionales de debido proceso, legalidad e independencia judicial.
Corte Suprema confirma condena de Karen Rodríguez Román por delito tributario reiterado de incremento indebido de crédito fiscal, rebajando pena por atenuante muy calificada de irreprochable conducta anterior y otorgando libertad vigilada.
Se rechaza apelación del contribuyente por no haber probado suficientemente el origen de fondos en sus inversiones, confirmando sentencia que aplicó correctamente presunciones de rentas del artículo 70 DL 824.