La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
Cada cita es textual, verificable y enlaza al documento original.
Fallos de la Corte Suprema y las Cortes de Apelaciones en materia tributaria obtenidos del Buscador Jurisprudencial del Poder Judicial, que no figuran en el repositorio del SII: texto íntegro, sala, ministros y el documento original descargable.
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Confirmada sentencia que rechaza prescripción de liquidaciones tributarias 660 y 661 al constatar malicia en operaciones con facturas falsas, aplicando plazo de seis años en lugar de tres.
Confirmó sentencia que rechaza reclamo tributario por pérdidas de arrastre no acreditadas fehacientemente. La contabilidad incompleta (sin Libro Mayor ni Libro de Balances) impide deducir pérdidas conforme a requisitos legales.
Rechaza casación del Fisco contra sentencia que acogió prescripción de la acción de cobro tributario. La Corte confirma que el plazo de tres años se computa desde el vencimiento original del impuesto (30 de abril de 1996), no desde su acertamiento posterior, operando prescripción al momento del giro (29 de abril de 2006).
Corte de Apelaciones de Iquique confirma condena por delitos tributarios reiterados, rectificando el error procesal del juez a quo que había impuesto penas inferiores al límite máximo acordado en procedimiento abreviado.
Corte de Apelaciones invalida de oficio la sentencia del Director Regional porque fue dictada por juez tributario sin investidura legal, violando debido proceso tras derogación de artículo 116 por sentencia del Tribunal Constitucional.
Se invalida sentencia dictada por juez tributario delegado por el Director Regional, por infringir el debido proceso y violar artículos constitucionales, considerando que solo la Ley Orgánica Constitucional puede crear tribunales.
Corte confirma sentencia que acoge demanda del contribuyente rechazando gastos deducidos, pero anula de oficio intereses moratorios devengados entre agosto de 2004 y noviembre de 2007 por invalidez procesal imputable al SII.
Controversia sobre alcance temporal de revisión tributaria del SII para IVA y otros impuestos del año 1997. Se revocó parcialmente la sentencia de primera instancia dejando sin efecto las liquidaciones 77 y 78 por exceso de facultades del Servicio.
Corte de Apelaciones rechaza incidente de prescripción interpuesto por demandante (procedimentalmente improcedente) y confirma sentencia anterior que acogió reclamo tributario contra liquidaciones del SII.
Se acoge casación en el fondo por error de derecho al no considerar la atenuante de colaboración sustancial (art. 11 N° 9 CP). Se anula sentencia de Apelaciones y se ordena nueva sentencia con reconocimiento de dicha circunstancia.
Corte Suprema declara inadmisible recurso de queja por exceso de competencia, al tratarse de resolución del Tribunal Especial de Alzada en asuntos tributarios que no contempla expresamente este recurso.
Revoca sentencia que rechazaba reclamo tributario por impuesto global complementario. Acoge recurso de apelación al desestimar prescripción y caducidad, dejando sin efecto liquidaciones al considerar operaciones como costos directos válidos.
Revocó parcialmente sentencia de primera instancia: anuló liquidaciones de impuesto a la renta 1999-2000 al comprobar efectividad de operaciones con proveedores; rechazó excepción de prescripción por válida interposición del reclamo, que suspendió el plazo aunque se anulara el proceso inicial.
La Corte Suprema invalida de oficio la sentencia de la Corte de Apelaciones de Temuco que declaró inadmisible el recurso de apelación, por vulnerar la cosa juzgada al contradecir su propia resolución interlocutoria ejecutoriada que lo había admitido.
Corte confirma rechazo de apelación: desestima defensa de cosa juzgada por falta de triple identidad procesal y desestima el recurso sobre crédito fiscal de factura controvertida, por insuficiencia probatoria del contribuyente.
Rechaza casación de sociedad de inversión que cuestionaba obligación de pagar patente municipal. El tribunal confirma que las actividades de inversión constituyen actividad lucrativa terciaria gravada por ley, independientemente de ejercicio efectivo.
Corte Suprema declara inadmisible la casación en forma y rechaza la casación en fondo interpuesta por contribuyente contra sentencia que confirmó rechazo del reclamo de liquidaciones tributarias de 2004-2006 por no acreditar pérdidas de arrastre.
Rechaza casación del Fisco contra sentencia que acogió excepción de prescripción de tributo. La Corte Suprema confirma que la prescripción de tres años operó desde el vencimiento de la obligación tributaria, sin interrupción posible.
Rechaza casación de Molina y Molina Ltda. contra sentencia que desestimó excepción de prescripción, confirmando que las notificaciones fueron válidas conforme al domicilio declarado por el contribuyente, sin que la ausencia del representante en Chile afecte la interrupción del plazo.
Se revoca la sentencia de primer grado y se acoge parcialmente el reclamo, permitiendo al contribuyente rectificar su declaración de 2005 para deducir como gasto necesario el pago por cesión de derechos en promesa de compraventa, descontando UF 8.591,32 de la base imponible.
Revoca sentencia que rechazaba reclamación tributaria. Acoge reclamaciones contra liquidaciones de Global Complementario 2000-2002 por gastos de transporte internacional, que fueron acreditados suficientemente con documentación aduanera y pericia contable.
Rechaza protección contra SII por negativa a suspender cobros judiciales de giros tributarios. Tribunal sostiene que los cobros se fundan en sentencia ejecutoriada y que discutir nuevamente vicios alegados excede competencia de recurso cautelar.
Rechaza casación en el fondo por deficiencia en los presupuestos recursivos, pero invalida de oficio la sentencia respecto de intereses moratorios generados durante el período procesal inválido, por no ser imputables al contribuyente.
Corte Suprema declara inadmisible casación en forma y rechaza casación en fondo de contribuyente que cuestiona liquidación tributaria, confirmando sentencia de Corte de Apelaciones que rechazó su reclamo.
Corte de Apelaciones de Valparaíso confirma sentencia de Tribunal Tributario que rechaza reclamo por giro de IVA, desestimando alegación de prescripción y ordenando exención de intereses y reajustes durante período de nulidad procesal.
Corte de Apelaciones de Talca confirma liquidación tributaria del SII que rechaza deducción de intereses por préstamos otorgados a terceros, por incumplimiento de requisitos legales de acreditación.
Recurso de casación en el fondo interpuesto por contribuyente contra sentencia que acogió en parte su reclamo a liquidaciones del SII, declarado inadmisible por defectos formales en la presentación del recurso.
Corte Suprema invalida de oficio la sentencia y lo obrado ante los tribunales inferiores por falta de jurisdicción, toda vez que el juez tributario actuó en virtud del artículo 116 del Código Tributario, declarado inconstitucional y derogado por el Tribunal Constitucional.
Corte de Apelaciones de Chillán confirma sentencia que rechaza incidente de nulidad del SII y desestima cuestionamiento sobre plazo, vulneración procesal y prescripción de liquidaciones por IVA; contribuyente no acreditó efectividad de operaciones en facturas tachadas de no fidedignas.
Corte de Apelaciones de Concepción confirma sentencia que rechazó reclamo de Forestal Llaima contra liquidaciones de diferencias tributarias, por insuficiencia probatoria del contribuyente respecto de facturas falsas, inventarios y gastos no acreditados.
Rechaza casación en el fondo por falta de fundamento: los hechos respecto al uso del diesel en giros no tributarios no fueron impugnados adecuadamente y las normas invocadas no permiten a la Corte revisar la prueba.
Corte confirma anulación de infracción por emisión de factura con vigencia vencida, al considerar que requisito de vigencia es formal (no de validez) y carece de sanción específica en la normativa reglamentaria.
La Corte de Apelaciones de Concepción revoca parcialmente la sentencia de primera instancia al reconocer que 13,4 hectáreas del predio El Castaño vendidas a Forestal Cementos tenían derecho a exención tributaria conforme a la Ley de Bosques, por haberse iniciado oportunamente los trámites de certificación forestal.
Se discutió sobre competencia de tribunal en causa donde el SII dedujo querella posteriormente. La Corte confirmó que el tribunal que comenzó conocimiento mantiene competencia sobre hechos que pudieran constituir múltiples delitos.
La Corte Suprema rechaza la casación interpuesta por la contribuyente por falta de fundamento sustancial, al no demostrar cómo los supuestos errores de derecho denunciados influyeron en lo decidido, quedando firme la sentencia que confirmó el rechazo parcial del reclamo de nulidad de liquidaciones tributarias.
Rechaza casación del contribuyente por deficiencia de fundamento: no infringió el art. 200 del Código Tributario porque el SII revisó gasto en año 2006, no años 1998-2003; debió impugnar normas de deducción de base imponible.
Se invalida de oficio todo lo obrado en el procedimiento tributario por inconstitucionalidad del artículo 116 del Código Tributario, derogado por sentencia del Tribunal Constitucional de 29 de marzo de 2007, que afecta causas pendientes aun cuando las actuaciones ocurrieron bajo su vigencia.
Rechaza casación del contribuyente sobre prescripción, pero invalida de oficio la sentencia respecto de intereses moratorios no devengados durante el período de nulidad procesal causada por tribunal no establecido por ley.
La Corte Suprema rechaza la casación de Administradora Sintra Ltda por falta de fundamento. El tribunal mantiene firme el fallo que desestimó la devolución de impuestos por no acreditarse debidamente las pérdidas tributarias invocadas, independientemente de argumentos sobre prescripción no controvertidos en primera instancia.
Corte Suprema rechaza casación de contribuyente que cuestiona rechazo de pérdidas de arrastre desde 1986, confirmando que SII puede verificar su efectividad aunque superen plazos de prescripción, al ser la propia reclamante quien las invocó.
Corte Suprema rechaza casación del Fisco: confirma prescripción de la acción de cobro de impuestos por más de tres años desde el vencimiento original (30 abril 1996), que operó antes de los giros de abril 2005.
Rechazó recurso de protección por falta de acto administrativo escrito que acredite negativa del SII a registrar transformación de sociedad de hecho en limitada; a mayor abundamiento, confirmó que tributariamente no es procedente tal transformación.
Confirma sentencia que rechazó reclamo de liquidaciones tributarias por insuficiencia probatoria del contribuyente respecto al crédito fiscal, desestimando además alegaciones de entorpecimiento y prescripción.
La Corte rechaza recurso de protección interpuesto contra declaración de inadmisibilidad de reclamo tributario extemporáneo, por falta de requisitos constitucionales y porque existen recursos ordinarios idóneos (apelación) sin agotar.
Corte Suprema rechaza casación en forma (por inadmisible) y fondo interpuesta por Maderera Corral Limitada contra sentencia que confirmó rechazo de reclamo tributario por uso de facturas irregulares sin cumplimiento de requisitos legales.
Corte Suprema acoge casación del Fisco y anula sentencia de Apelaciones que vinculaba liquidaciones de IGC a IVA anuladas. Sostiene que ley N°18.320 no se extiende a impuesto a la renta y que fundamentos de objeción son distintos para cada tributo.
Corte Suprema acoge casación del Fisco y anula sentencia de apelaciones que había dejado sin efecto liquidaciones de Impuesto a la Renta, por error al extender efectos de ley N° 18.320 (sobre plazos de fiscalización en IVA) a tributo no contemplado en ella.
Corte de Apelaciones desestima incidente de prescripción y confirma sentencia que sanciona a empresa por infracción tributaria, rechazando argumentos sobre nulidad de notificación y prescripción de falta.
Corte de Apelaciones de Concepción confirma sentencia que impone multa de $25.454.190 (230% de impuestos defraudados) al contribuyente por infracciones del artículo 97 del Código Tributario, rechazando todos los argumentos del recurso de apelación.
Rechaza casación en el fondo interpuesta por García Núñez; confirma condena por delitos tributarios (art. 97 N° 4 del Código Tributario) al acreditarse dolo mediante presunciones judiciales sobre uso de facturas falsas para evadir impuestos.
Rechaza casación del contribuyente sobre prescripción, pero invalida de oficio la sentencia para excluir intereses moratorios generados durante tramitación ante tribunal inválido, toda vez que éstos requieren causa imputable al contribuyente.
Corte Suprema revoca parcialmente sentencia condenatoria: absuelve del art. 97 N°4 inciso 1° del Código Tributario y condena por inciso 2°, reduciendo pena a 5 años con libertad vigilada y multa de $10.000.000.
La Corte revoca la sentencia apelada y acoge íntegramente la reclamación del contribuyente, anulando las liquidaciones tributarias por considerar que acreditó suficientemente el origen de los fondos invertidos sin necesidad de probar mantención adicional.
La Corte revoca la sentencia apelada y acoge el reclamo del contribuyente, dejando sin efecto las liquidaciones de IVA por extemporaneidad de la citación fiscal, que excedió el plazo fatal de tres meses establecido en la Ley 18.320.
Confirma la sentencia tributaria que rechaza la excepción de cosa juzgada y acoge las liquidaciones del SII por faltante de caja, distinguiendo el procedimiento de arqueo de 2004 del proceso anterior de 2001 que tuvo sólo defectos formales.
La Corte Suprema rechaza la casación forma y fondo deducida por North Medical Service contra la sentencia que confirma el rechazo de su reclamación tributaria, por insuficiencia de prueba en acreditación de gastos y falta de fundamentación adecuada de la excepción de prescripción.
Corte Suprema rechaza casación del contribuyente porque los errores de derecho denunciados se construyen sobre hechos no establecidos en la sentencia recurrida: la validez de facturas calificadas de falsas por falta de acreditación de efectividad material de operaciones.
Corte Suprema acoge casación y anula sentencia por error de derecho: empresa con múltiples giros puede recuperar impuesto específico al diesel en actividades distintas al transporte terrestre, si lleva contabilidad independiente.
Rechaza la casación del contribuyente por deficiencia en la formulación del recurso; invalida de oficio la sentencia en cuanto a intereses moratorios generados durante el proceso nulo, considerando que su devengo requiere causa imputable al contribuyente.
Corte Suprema rechaza casación por falta de relación entre los argumentos del recurrente y los fundamentos de la sentencia impugnada; confirma sanción pecuniaria por uso de documentación falsa dentro del plazo de prescripción de tres años.