La plataforma de investigación tributaria con IA: instrucciones del SII (oficios, circulares y resoluciones) y jurisprudencia del Tribunal Tributario y Aduanero.
Cada cita es textual, verificable y enlaza al documento original.
Fallos de la Corte Suprema y las Cortes de Apelaciones en materia tributaria obtenidos del Buscador Jurisprudencial del Poder Judicial, que no figuran en el repositorio del SII: texto íntegro, sala, ministros y el documento original descargable.
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Rechaza casación por manifiesta falta de fundamento. Tribunal confirma que se acreditó prestación de servicios profesionales y regulación prudencial de honorarios ($10.000.000), considerando error del abogado en tramitación tributaria.
Corte Suprema revoca sentencia de Apelaciones y declara inadmisible recurso de protección por extemporaneidad, pues la recurrente conocía del acto lesivo desde septiembre de 2007 y recurre en diciembre de 2009, excediendo el plazo fatal de treinta días.
Disputa sobre tasación de inmueble para fines de impuesto a la venta. El SII liquidó diferencia de impuesto por considerarlo subvaluado; la Corte confirmó fallo de primera instancia que acogió parcialmente el reclamo, ordenando rebajar la tasación en 10% y reliquidar.
Rechaza casación en el fondo porque los errores de derecho denunciados se construyen sobre hechos no establecidos en el fallo impugnado, quedando inamovible la conclusión de que no se acreditó pago del impuesto específico al diesel.
Rechaza casación que alegaba prescripción de acción de cobro del Fisco por IVA, concluyendo que el giro de 24.11.1998 interrumpió el plazo y el requerimiento de 02.10.2001 se efectuó dentro del nuevo plazo de tres años.
Contribuyente alegó prescripción de obligación tributaria por años 2000-2002, argumentando que anulación de sentencia anterior por falta de jurisdicción del juez interrumpió el curso de prescripción. Tribunal rechazó excepción por suspensión legal de prescripción durante tramitación de reclamo.
Corte Suprema rechaza casación en forma por falta de configuración del vicio denunciado e inadmite casación en fondo por carecer de fundamentos respecto de normas decisorias del pleito.
Prescripción de liquidaciones de IVA y renta de años 1997-2000. La Corte revocó la sentencia de primera instancia y acogió la prescripción al concluir que no existía malicia tributaria que ampliara el plazo a seis años, aplicándose el plazo ordinario de cuatro años.
Reclamo tributario por liquidaciones de impuestos donde se discutió si había prescripción de la obligación tributaria y su acción de cobro. La Corte rechazó la excepción de prescripción y acogió el reclamo, dejando sin efecto las liquidaciones.
Corte Suprema invalida de oficio todo lo obrado desde fojas 143 por falta de legitimación del Juez Tributario, considerando que el artículo 116 del Código Tributario fue derogado por sentencia de inconstitucionalidad del Tribunal Constitucional (29 de marzo de 2007), la cual produce efectos en causas pendientes no terminadas por sentencia ejecutoriada.
Sociedad y socia reclamaron por gravamen de impuesto global complementario en liquidación que el tribunal de primera instancia había considerado prescrita. La Corte revocó parcialmente: acogió la reclamación respecto a una liquidación específica (936) dejándola sin efecto, confirmando lo demás.
Contienda de competencia entre juzgados de garantía sobre delito tributario. Se resolvió que el Juzgado de Garantía de San Antonio es competente para conocer de la querella del SII contra Zúñiga Romero por presunto delito del artículo 97 n°4 del Código Tributario, por haberse originado los hechos en ese puerto.
Apelación rechazada por vicio formal: el contribuyente solicitó simultáneamente revocación y nulidad de la sentencia de primer grado, peticiones contradictorias que se anulan entre sí, dejando sin peticiones concretas el recurso.
Compensación de devolución de renta por Tesorería sin previo aviso. Contribuyente impugna actos del SII y Tesorería por vulneración de garantías constitucionales. Corte rechaza recurso de protección.
Reclamación contra liquidaciones de IVA e Impuesto Único a la Renta por objeción de crédito fiscal y gastos asociados a facturas de Gino Caselli Morgado. Se acogió parcialmente: se dejaron sin efecto las liquidaciones respecto de esas facturas por prescripción de la acción fiscalizadora, confirmándose la condena por otras facturas.
Importación de aeronave con franquicia de IVA según Circular N° 70 de 1979. Corte revocó sentencia y acogió reclamo del contribuyente por aplicación retroactiva de interpretación restrictiva del SII, amparado en artículo 26 del Código Tributario.
Se rechazó excepción de prescripción en liquidaciones de IVA y Renta (2000-2004) notificadas en 2005. Se anuló el rechazo del crédito fiscal por compra de jeep Dawoo, reconociendo su relación con el giro de fundición.
Se rechazó la excepción de prescripción opuesta tardíamente por el contribuyente y se confirmó la sentencia que acogió el reclamo del SII por facturas falsas de proveedores inexistentes.
Apelación de contribuyentes contra liquidaciones del Global Complementario rechazadas por costos deducidos en sociedad. Se rechazó alegación de prescripción (aplicable plazo de seis años por documentación maliciosamente falsa) y se confirmó la liquidación.
Se discutía prescripción de liquidaciones de IVA y crédito fiscal por facturas cuestionadas. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia, rechazando la excepción de prescripción al considerar la declaración maliciosamente falsa (plazo 6 años) y desestimando el derecho al crédito fiscal por falta de acreditación de efectividad de operaciones.
Corte Suprema rechaza casación en forma por improcedencia en juicio tributario especial, y rechaza casación en fondo al estimar que indemnización por accidente laboral no es gasto deducible por ser consecuencia de hecho ilícito, no gasto de producción.
Se discutió si fondos cobrados de una sociedad por un socio-representante constituían rentas personales o capital ajeno. La corte confirmó que los $100 millones cobrados en cheque a nombre personal del contribuyente, invertidos en dólares, constituían rentas imponibles, rechazando la alegación de mandato.
Condenado por maniobras maliciosas para aumentar crédito fiscal en períodos 2001-2003. Apelación de defensa rechazada y sentencia confirmada.
Empresa recurrió contra sentencia del Director Regional que rechazó nulidades y declaró inadmisible reclamación de liquidaciones tributarias. La Corte confirmó la sentencia de primera instancia y rechazó incidente de nulidad por falta de Ministro de Fe, señalando que procedimientos tributarios se rigen por ley especial sin tal requisito.
Corte Suprema declara inadmisible la casación en la forma por defecto de presentación y rechaza la casación en el fondo por falta de cuestionamiento de las normas decisorias, dejando firme el rechazo de la reclamación tributaria.
Se rechaza el reclamo contra giro tributario por falta de cuestionamiento de la liquidación base, conforme artículo 124 del Código Tributario. Se confirma que el pago extemporáneo del formulario 29 por falla de internet constituye mora sin condonación de multas e intereses.
Reclamación tributaria por liquidaciones del SII. La Corte Suprema rechaza la casación por falta de fundamento, ya que el recurso solo cuestionaba la distribución de la carga de la prueba sin denunciar infracción a normas sustantivas sobre las obligaciones tributarias.
Rechaza casación del SII contra absolución de Catalán Lucero por delitos tributarios. El tribunal confirma que no hay infracción de leyes reguladoras de prueba ni calificación ilícita de acto lícito, pues la valoración probatoria es facultad soberana del tribunal.
Avalúo fiscal rechazado por falta de coeficiente corrector. Corte revoca inadmisibilidad del reclamo y ordena tramitación ante juez tributario.
Rechaza casación de contribuyente que pretendía deducir honorarios pagados a su cónyuge profesional independiente; la Corte confirma que el art. 33 letra b) de la Ley de Renta prohíbe rebajar tales remuneraciones independientemente de su denominación.
La Corte Suprema invalida de oficio la sentencia de la Corte de Apelaciones y lo obrado ante el Juez Tributario por falta de jurisdicción, derivada de la inconstitucionalidad y derogación del artículo 116 del Código Tributario, que permitía la delegación de facultades jurisdiccionales.
Contribuyente reclamó liquidación del SII por falta de crédito fiscal en impuesto Primera Categoría 2004. Corte revocó sentencia de primera instancia respecto de inmuebles cuya propiedad fue debidamente acreditada en segunda instancia, ordenando modificar la liquidación reclamada en esa parte.
Se revoca parcialmente la sentencia que condenaba a Bravo Tapia por infracción tributaria con multa de 260% de tributos eludidos. La Corte confirma la infracción pero reduce la sanción pecuniaria al 150% de los tributos eludidos.
Contribuyente reclamó liquidaciones de impuestos. Se discutió si había prescrito el derecho del SII a girar los impuestos reclamados. La Corte confirmó que la reclamación tributaria suspendió el plazo de prescripción, por lo que no había prescripción.
Se acoge la excepción de prescripción de tres años del artículo 200 del Código Tributario respecto de liquidaciones de IVA y renta de 1994-1995 por uso de crédito fiscal en facturas cuestionadas, revocando la sentencia que las había rechazado.
Corte Suprema casa de oficio sentencia de Corte de Apelaciones por defecto formal: contradicción entre considerandos sobre concurrencia de agravantes tributarias vulnera artículos 500 nº 4 y 5 del Código de Procedimiento Penal.
Reclamación tributaria por diferencias de IVA y impuesto a la renta. El contribuyente no acreditó la veracidad de las operaciones cuestionadas y la Corte confirmó el rechazo de primera instancia.
Se rechazó excepción de prescripción por falta de poder suficiente del abogado para actuar en representación de Abaco Ingenieros y Oscar Araos; se confirmó sentencia anterior que acogió reclamo contra liquidaciones tributarias.
Contribuyente cuestionó liquidaciones de impuestos por inversiones no justificadas en 2004-2005. La Corte revocó el rechazo de primera instancia y acogió el reclamo, estimando que el origen de los fondos quedó debidamente acreditado mediante medios de prueba legales.
Prescripción de acción infraccional por incumplimiento de plazos. La Corte acogió la excepción de prescripción al considerar que el reclamo presentado ante juez incompetente no suspendió el plazo, por lo que la acción del SII había prescrito.
Casación en lo penal por delitos tributarios (artículos 97 N° 8 y 9 del Código Tributario). El SII recurre contra absolución de segunda instancia. Se declara inadmisible por discutir hechos sin invocar causal séptima del artículo 546 CPP.
Se anula la sentencia dictada por un funcionario del SII que actuó como juez tributario sin tener calidad legal para ello, por violar el principio constitucional de que la jurisdicción no es delegable.
Rechazo de liquidaciones de IVA y impuesto global complementario por prescripción. La Corte revocó parcialmente la sentencia de primera instancia y anuló cinco liquidaciones por haberse practicado fuera del plazo de prescripción ordinaria, rechazando la ampliación de plazo alegada por el SII.
La Corte Suprema acogió la casación y anuló la sentencia que rechazaba la devolución de remanente de crédito fiscal IVA, concluyendo que el contrato de transferencia de concesiones sanitarias constituyó cesión onerosa de obras en construcción (activo fijo), no comodato, por lo que la empresa cumplía requisitos del art. 27 bis DL 825.
Se rechazó la alegación de prescripción de la acción de cobro del SII. La Corte confirmó que la reclamación tributaria suspende la prescripción desde su presentación, aunque haya sido ante juez delegado sin competencia, cuya sentencia fue anulada.
Reclamación tributaria presentada por sociedad agrícola contra el SII. Corte de Apelaciones de Concepción confirmó sentencia de primera instancia que acogió la reclamación, rechazando objeciones procesales sobre la actuación de ministros de fe en el procedimiento tributario.
Se acogió la reclamación tributaria de Inversiones Talcamávida contra el SII respecto de dos liquidaciones por venta de activos fijos e inmuebles. La Corte revocó la sentencia de primera instancia al estimar que el SII no probó debidamente el valor comercial de los bienes ni consideró las amortizaciones de capital de los créditos hipotecarios.
Carbonífera del Sur reclamó contra liquidaciones de diferencias de IVA por facturas consideradas irregulares. La Corte acogió la excepción de prescripción y anuló las liquidaciones por encontrarse prescritas.
Se invalidó de oficio la sentencia de primera instancia por haber sido dictada por un juez tributario sin jurisdicción legal, infringiendo el debido proceso, y se retrotrajo la causa para que continúe ante autoridad competente.
Rechaza casación en el fondo por deficiente formalización del recurso: recurrente no denunció como infringidos los preceptos sustantivos tributarios (artículos 20, 33 y 52-57 bis de la Ley de la Renta) que sustentan las liquidaciones cuestionadas.
Rechaza casación en el fondo interpuesta por Ferretería Macul contra sentencia que confirmó desestimación de reclamo tributario por pérdidas de 2003-2004, por defecto procesal: recurso no cuestiona fundadamente la decisión de fondo ni identifica normas decisorias transgredidas.
Reclamo de liquidación de IVA por créditos fiscales rechazados. La Corte revocó parcialmente la sentencia de primera instancia, acogiendo el recurso respecto de facturas de José Gómez Astudillo que fueron declaradas no fidedignas, ordenando reliquidación; confirmó el fallo en lo demás.
Corte Suprema rechaza casación forma y fondo de contribuyente usuaria de Zona Franca que impugnaba liquidaciones de Global Complementario, confirmando que los socios deben tributar por rentas presuntas determinadas conforme a artículo 70 de la Ley de la Renta, sin contradicción ni error de derecho.
La Corte Suprema invalida de oficio todo lo obrado ante el juez tributario por vicios jurisdiccionales derivados de la derogación del artículo 116 del Código Tributario, declarado inconstitucional por el Tribunal Constitucional, afectando procesos pendientes.
Disputa sobre notificación válida de una liquidación de impuesto global complementario por $73.901.556 del año 2003. La Corte acogió parcialmente la apelación del contribuyente, rechazó el incidente de nulidad por defecto de notificación, pero acogió la prescripción de la liquidación.
Se confirmó el rechazo del reclamo de Aguas Nuevo Sur Maule contra resolución que rechazó parte de su remanente de crédito fiscal IVA por no efectuar restitución adicional en operaciones exentas. El tribunal rechazó argumentos sobre inhabilitación del juez, infracciones fiscales, prescripción e inaplicabilidad del artículo 27 bis inciso 2º del DL 825.
Corte Suprema acoge queja del Fisco contra Corte de Apelaciones de Antofagasta, que rechazó recurso de casación por estimarlo extemporáneo. Se ordena conceder la casación al Fisco, por aplicación errónea de plazos de días corridos en lugar de hábiles.
Se rechazó la apelación contra liquidación de impuestos N° 3 de 2007 por defectos procedimentales en la invocación de implicancia de la Directora Regional, que debió plantearse en tiempo y forma ante el tribunal de primera instancia.
Caducidad y prescripción de liquidaciones de IVA por déficit de caja. El contribuyente alegó que la citación excedió plazos legales y que los impuestos habían prescrito. La Corte confirmó las liquidaciones rechazando ambas defensas.
Se rechaza la apelación contra sentencia que confirmó liquidaciones tributarias de IVA y retiros encubiertos. El contribuyente no acreditó con prueba suficiente la veracidad de operaciones en facturas cuestionadas; emisores negaron las ventas en declaraciones juradas.